2025年高职（税务筹划）个人所得税筹划技巧阶段测试试题及答案.docVIP

2025年高职（税务筹划）个人所得税筹划技巧阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1.以下哪种情况不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.国债利息收入

D.劳务报酬所得

2.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

3.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.5月1日至6月30日

D.7月1日至8月31日

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.基本养老保险

B.住房公积金

C.大病医疗

D.企业年金

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

6.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

7.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人，以其每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.成本、费用、损失

B.成本、费用、税金、损失

C.成本、费用、税金、损失、其他支出

D.成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损

8.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。其适用的税率是（）。

A.综合所得适用税率

B.月度税率表

C.年度税率表

D.特定行业税率表

9.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入（），计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

A.财产原值

B.财产净值

C.成本费用

D.损失

10.个人出租住房，应按照（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

11.下列关于个人所得税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税

B.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税

C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税

D.以上说法都正确

12.个人所得税的纳税申报方式不包括（）。

A.自行申报

B.代扣代缴申报

C.委托申报

D.邮寄申报

13.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。

A.15日；3月