2026年航空物流有限公司票据管理与使用细则管理制度.docxVIP

2026年航空物流有限公司票据管理与使用细则管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范XX航空物流有限公司（以下简称“公司”）票据管理与使用行为，防范票据操作风险、税务风险及资金风险，保障公司资金结算安全，结合航空物流行业特性（含跨境结算、航空货运单流转、航材采购结算等）及票据管理实际，特制定本细则。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有票据的开具、接收、核验、保管、流转、核销、归档等全流程管理，覆盖的票据类型包括：增值税专用发票、增值税普通发票、航空货运单（含电子货运单）、银行承兑汇票、商业承兑汇票、跨境结算票据（含外汇水单、海关票据）、航材采购结算票据等；适用部门包括财务部、销售部、运营部、采购部、跨境物流部等所有涉及票据使用的部门及相关岗位人员。

第三条核心原则

票据管理遵循“真实合规、权责明确、全程留痕、风险可控”的核心原则：票据开具与接收必须基于真实的航空物流业务往来，符合税务、外汇、票据法等相关规定；明确各部门、各岗位在票据管理中的职责边界，避免权责不清导致的管理漏洞；票据从开具到归档的全流程需留存书面或电子记录，可追溯、可核查；建立票据风险防控机制，对虚假票据、逾期承兑汇票、跨境票据汇率风险等提前识别、及时处置。

第四条合规依据

本制度制定及执行严格遵守《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《发票管理办法》《跨境贸易外汇管理规定》《企业会计准则》等国家法律法规，同时符合航空物流行业票据结算规范、海关票据管理要求、银行承兑汇票操作细则；若相关法律法规或行业规范调整，本制度将同步修订。

第二章票据管理组织与职责

第五条部门职责分工

公司建立“财务部统一管理、业务部门协同配合”的票据管理体系：财务部为票据管理的核心部门，负责票据的申领、开具、核验、保管、核销、归档，制定票据操作细则，监督各部门票据使用合规性，对接税务机关、银行处理票据相关问题；销售部负责提供开具发票所需的业务信息（如航空货运服务金额、客户信息、服务内容），确认客户票据开具要求，配合财务部处理发票作废、红冲等事宜；运营部负责提供航空货运单、仓储服务单等业务票据的原始数据，确保业务票据与财务票据信息一致；采购部负责审核航材采购、物流服务采购等业务的接收票据真实性，及时提交财务部核验；跨境物流部负责跨境结算票据的收集、整理，对接外汇管理部门完成跨境票据备案，确保外汇结算票据合规。

第六条岗位责任要求

财务票据岗为票据管理直接责任人，负责发票的申领、开具、保管，承兑汇票的接收、背书、托收，跨境票据的审核与备案，每日核对票据台账，确保票据账实相符；财务审核岗负责票据开具前的业务信息审核，接收票据的真伪验证、合规性审查，对不符合要求的票据有权拒绝处理；销售开票对接岗负责收集客户开票信息，确认开票内容与航空物流服务内容一致，及时反馈客户对票据的异议；采购票据对接岗负责收集供应商提供的采购票据，核对票据信息与采购合同、入库单（航材/物流服务）一致，提交财务部审核；票据保管岗专人专岗，负责空白票据、已开具票据存根、承兑汇票等重要票据的保管，建立票据领用、归还台账，严禁无关人员接触票据保管区域。

第三章票据种类及适用范围

第七条核心票据类型及适用场景

结合航空物流业务特性，公司常用票据分为四类：一是税务发票类，包括增值税专用发票（适用于一般纳税人客户的航空货运服务费、仓储费、航材采购款等结算）、增值税普通发票（适用于小规模纳税人客户、个人客户及无抵扣需求的业务结算）；二是业务票据类，包括航空货运单（电子/纸质，作为航空货运业务的核心凭证，是开具发票的依据）、仓储服务单、地面操作服务单（作为仓储、地面物流服务的业务票据）；三是结算票据类，包括银行承兑汇票（适用于大额航材采购、长期物流服务合作的款项结算）、商业承兑汇票（仅限与信用等级A级的合作方结算，需经财务部审批）；四是跨境票据类，包括外汇水单、海关报关单、跨境物流结算单（适用于国际航空货运、跨境仓储等业务的款项结算）。

第八条票据使用范围界定

各类票据需严格限定使用范围：税务发票仅可基于已完成的航空物流业务开具，不得为未发生的业务提前开票，不得虚开、代开发票；航空货运单仅作为航空货运业务的凭证，不得作为收款或付款的唯一依据，需与合同、对账单配合使用；承兑汇票仅可用于公司经营相关的款项结算，不得背书转让给非业务合作方，不得利用承兑汇票套取资金；跨境票据仅用于跨境航空物流业务结算，需与报关单、外汇备案信息一致，不得用于非跨境业务的资金往来。

第四章票据开具管理

第九条票据开具前置审核

票据开具前需完成三层审核：一是业务真实性审核，销售部/运营部需提交业务确认单（如航空货运单、服务完成单），证明开票对应的航空物流业务已实际发生；二是信息准确性审核，财务审核岗核对开票信息（客户名称、