首钢集团固定资产实物清查与管理体系优化实践.pdf

首首钢钢集集团团固固定定资资产产实实物物清清查查与与管管理理体体系系优优化化实实践践 2019年06月20 日 摘摘要要：固定资产实物清查是资产密集型钢铁企业固定资产管理的重要手段，介绍了首钢集团 过对固定资产实物数量进行 核实，对固定资产实物形态、技术状态及使用状态进行确定，摸清家底，分析清查发现的问题； 过管理优化，建立固定资 产全寿命周期管理体系，使固定资产管理向体系化、系统化方向发展，从而提升企业固定资产整体管理水平，为国内大型钢 铁企业固定资产管理提供借鉴和参考。 关关键键词词：钢铁企业，固定资产，实物清查，管理体系 固定资产占比较高是资产密集型企业的特点之一，首钢集团作为资产密集型钢铁企业，每年年终要对固定资产的使用寿命、 预计净残值和折旧方法进行复核，这就需要对固定资产进行清查。固定资产清查除进行账务清理外，还要进行实物清查。实 物清查主要由实物管理部门组织实施，既对固定资产实物数量进行核实，又对固定资产实物形态、技术状态及使用状态进行 确定，对固定资产管理工作十分重要。本文结合首钢集团固定资产实物清查，分析固定资产管理过程中的主要问题，建议 过管理体系创新优化，提高大型钢铁企业的固定资产管理水平。 一一、、固固定定资资产产实实物物清清查查范范围围 实物清查侧重于固定资产实物数量的清理核对、实物状态的核查确认。清查范围除固定资产外，还包括与固定资产相关的、 比作固定资产管理的实物资产，主要有财务账外实物资产、已投入使用的在建工程待转固实物资产、记入清理科目尚未处置 的固定资产、对外投资的实物资产、出租出借和对外担保的实物资产等，但不包括工程物资、备品备件、存货及原材料。 二二、、首首钢钢固固定定资资产产实实物物清清查查的的主主要要做做法法 1.加强领导，健全机构 为保证清查的顺利有序进行，集团自上而下各级企业成立固定资产实物清查领导小组，明确清查牵头组织部门，按照 “统一 组织、分级负责、同步实施”的原则，制定清查方案。根据不同类型固定资产，例如冶金设备类、非经营性资产类、生活福 利类、房屋建筑物类等，成立若干个清查工作组，负责具体类型固定资产清查的组织、协调和推进工作，并及时研究解决资 产清查工作中遇到的问题。 2.精心组织，充分准备 在进行实物清查前，应制定清查总体方案和清查工作指引，明确清查范围、清查对象、清查基准日、组织方式、清查步骤、 数据信息传递渠道、注意事项等，同时设计配套的清查表格，制定填表说明，保证清查有统一、明确的政策依据和工作规 范。企业下属各级单位应对清查总体方案进行细化，保证实物清查工作有条不紊地展开。 3.广泛宣传，认真培训 为进一步做好实物清查的准备和动员工作，清查牵头组织部门应组织召开专项会议对清查工作进行安排部署；组织实物清查 培训，使参加清查人员掌握清查政策、清查方法、报表填报和数据录入规范等业务。 4.实物清查，专业指导 实物清查由固定资产实物管理部门组织实物管理人员进行，需要财务部门、固定资产使用部门的配合协调。 ——基本情况核查。基本情况核查是做好实物清查工作的前提和基础，清查企业要填写 《资产清查单位基础信息表》，内容 主要包括：企业全称、统一社会信用代码、企业性质、企业主管、企业地址、实物管理部门主管、财务管理部门主管、联系 方式等。 ——实物清查。实物清查以固定资产实物清理核对为先导，按照实物清查范围对实物资产进行全面的盘点，同时做好影像、 证件资料的收集、归档。对产权归属有争议的固定资产，清晰界定产权后进行实物清查。 ——账务清理。实物清查的同时，财务管理部门应以清查基准日为时点，全面清理固定资产账务，保证固定资产账务的全 面、准确和真实，便于与实物盘点数据进行核对。 ——账实核对。在固定资产实物和财务清理的基础上，将实物数据与财务账数据进行比对，保证账实一致；对盘点差异 （主 要是盘盈、盘亏及实物已处置但尚未办理销账手续的情况），应及时做出标记、及时复盘，在总结分析阶段进行原因分析， 落实责任。 为保证清查工作有序开展，实物管理部门有重点地到下级企业或清查现场进行专业指导，监督检查清查质量。利用互联网建 立联系群，实时在线指导清查工作，提高清查效率。牵头组织部门跟进清查总体进度，协调解决清查过程问题。实物清查人 员应细致盘点核对，认真填报清查数据。 5.全面总结，多维分析 实物清查结束后，要对清查工作进行全面分析，计算盘点差异率，分析实物数据与财务数据的差异点；对暴露出的盘点差异 及管理问题，从集团管控角度对问题进行多维度全面分析，提出改进建议，形成实物清查总结报告。