ERP环境下电信业营收款控制系统构建——以中国联通为例(下).pdf

ERPERP 环境下电信业营收款控制系统构建 环境下电信业营收款控制系统构建 ERPERP 环境下电信业营收款控制系统构建环境下电信业营收款控制系统构建 ——以中国联通为例——以中国联通为例((下下)) ————以中国联通为例以中国联通为例((下下)) 2015年 06月 04 日 五、五、中国联通营收款财务核算关键控制点和控制措施中国联通营收款财务核算关键控制点和控制措施 五五、、中国联通营收款财务核算关键控制点和控制措施中国联通营收款财务核算关键控制点和控制措施 公司的业务收入通过营业报告、计费报告反映，并作为会计进行收入核算的基础，应当按 照权责发生制原则及时、正确、完整地报告和核算当期营业收入。单位对客户服务开办的 业务受理、营业收费、出租电路、出租商品、委托代销或代理业务、委托收款等业务，应 当统一由公司营业机构办理。营业机构每个工作日结束，应当依据当日收款项目及发生额， 填制《营业报告单》报送财会部门。财会部门依据营业机构报送的《营业报告单》进行会 计处理。单位的业务管理部门，应当负责按月向财会部门报告通信服务计费出账结果，填 制《记账用户通信服务费收入汇总表》、《预付费有价卡收入提转表》报送财会部门。财 会部门依此进行会计处理。单位的业务管理部门，应当负责按月向财会部门提供国际、国 内网间结算账单和漫游业务结算账单。财会部门依据业务部门提供或经过复核的应收、应 付账款账单办理网间结算。单位的业务管理部门，应当于每个月末向财会部门提供《用户 欠费账龄分析报表》。财会部门按此报表按月、足额提取坏账准备。 应以营业机构为单位，设置专门岗位或人员，负责柜台管理、统一归口向财会部门办理营 业报告和交款。营业机构交款时，需要填制一式多联《交款单》。财会部门经点验现金、 支票、银行存款回执凭单，与《交款单》数额相符，需要在《交款单》上加盖财务收款专 用章和收款人员名单，并退给交款单位一联交款回执，以此作为双方列账的原始凭证。公 司使用的《营业报告单》、《记账用户通信服务费收入汇总表》、《预付费有价卡收入提 转表》、《用户欠费账龄分析报告表》和《交款单》等凭单作为会计核算的原始凭证，应 由财会部门商务部门制定实行统一的格式，并纳入会计基础工作规范。营业机构和计费部 门向财务部门提供的凭单，应当采取自动生成方式，并对驻地所报数据的真实性和正确性 负责。避免因人工修改或篡改造成收入流失，发生其他作弊行为。报送给会计部门的上述 凭单，应当由报送单位或部门加盖公章和由经办人员、稽核人员签字或盖章。单位的业务 管理部门负责用户预存款、用户欠费等原始客户数据的明细管理。会计部门应当按月定期 与业务部门和营业机构核对用户预存款、用户欠费、营业款结算账户余额。始终保持会计 与业务间账账相符，并监督其与营业管理明细的原始客户数据汇总相符。单位的业务管理 部门对用户欠费的控制和收缴负有具体职责，应当制定有效措施防范损失风险。财务部门 应当加强对欠费的考核管理，改善财务状况。对于单位已经作为坏账核销的用户欠费和其 他应收账款，应当实行“账销案悬”，保留继续求偿权。由业务管理部门另外建立数据库 单独管理，力求应收尽收，不得任意放弃公司债权。单位的营业机构收取的款项，应当于 当日的《营业报告单》中全额报告，并将所收款额全额交给财会部门或存入财会部门在银 行设立的专门收款账户。为保证收款柜台找零需要，可由财会部门拨备一定数额的备用金。 单位委托外单位代理业务和代办收费，应当与其签署业务代理、代办收费协议。由单位的 营业机构或业务管理部门对其负责管理，并负责向财会部门报送《营业报告单》和办理结 算。财会部门应当对签署的业务代理、代办收费协议有关结算方式和结算频次条款的监督， 并监督业务代理、代办收费单位及时结算划款。单位为其他单位办理代办收费业务，应当 经单位研究决定，并将代收款项列入营业报告，全额交给财会部门，由财会部门协助业务 部门办理结算。所得代办手续费，应当计入营业收入。单位的营业机构不得擅自为其他单 位代办收费或私分、截留代办手续费。单位的营业机构应当负责营业环节的资金安全。应 对营业机构营业人员的收款过程，建立严密的牵制制度，实行不相容岗位分离和实时监督 制度。营业场所应当保证安全环