ERP环境下电信业营收款控制系统构建——以中国联通为例(上).pdf

ERPERP 环境下电信业营收款控制系统构建 环境下电信业营收款控制系统构建 ERPERP 环境下电信业营收款控制系统构建环境下电信业营收款控制系统构建 ——以中国联通为例——以中国联通为例((上上)) ————以中国联通为例以中国联通为例((上上)) 2015年 06月 04 日 基金项目：本文系 2012年江苏省高校哲学社会科学研究基金(编号：2012SJD630028)阶段 性研究成果，同时获江苏省重点工商管理学科资金资助。 中国联通成立十多年，作为一个新兴的电信运营企业，其在成长过程中，借鉴老电信企业 先进管理经验，同时不断创新优化，借助内部控制建设和 ERP系统建设建立了比较完善的 公司管理体系，形成了一系列合理规范并行之有效的规章制度和操作流程。但随着电信新 产品新业务不断推出，市场竞争日益激烈，管理过程中的新问题也不断出现，需要对现有 管理制度和流程进行进一步梳理。笔者认为中国联通的内部控制系统站在管理控制和作业 控制的角度可以从财务控制子系统、资金控制子系统、营收款控制子系统、营销控制子系 统、采购控制子系统、物流控制子系统、运行与维护控制子系统、存货控制子系统、固定 资产控制子系统、人事控制子系统等方面开展研究和设计，这些子系统相互独立，但相辅 相成，而其中的营收款是企业运营的关键，所以笔者对电信业的营业收款内部控制系统进 行重点研究。 一、一、中国联通现金流基本情况中国联通现金流基本情况 一一、、中国联通现金流基本情况中国联通现金流基本情况 中国联合网络通信集团有限公司(简称“中国联通”)于 2009年 1月 6 日在原中国网通和 原中国联通的基础上合并组建而成，在国内 31 个省(自治区、直辖市)和境外多个国家和 地区设有分支机构，是中国唯一一家在纽约、香港、上海三地同时上市的电信运营企业， 连续多年入选“世界 500强企业”。中国联通主要经营固定通信业务，移动通信业务，国 内、国际通信设施服务业务，卫星国际专线业务、数据通信业务、网络接入业务和各类电 信增值业务，与通信信息业务相关的系统集成业务等。中国联通于 2009 年4月推出全新 的业务品牌“沃”，承载了联通始终如一坚持创新的服务理念，为个人客户、家庭客户、 集团客户提供全面支持。近年来，中国联通的资产、人员、用户和收入规模明显扩大，企 业综合实力得到明显提升。中国联通的收入规模、用户规模及上市公司市值均位居全球电 信运营商的前列。 根据中国联通目前的运营项目和财务管理规定，该企业地市级分公司经营活动产生的现金 流量主要为联通公司的各个经营项目所产生的现金流，投资活动所产生的现金流主要是网 络建设所进行的固定资产投资等，而筹资活动所产生的现金流主要指部分银行借贷和其他 吸收投资等，期初及期末现金及现金等价物余额中包含内部往来(上缴省分公司款项)。从 2012年上市公司披露的年报推算，中国联通 2012年日均营业现金流入约为 7亿元，可见 营收款控制的好坏关系到电信企业的生存和未来的发展。近年国务院国有资产监督管理委 员会连续发文强调中央企业资金管理，先于 2011年发布《关于进一步做好中央企业资金 保障防范经营风险有关事项的紧急通知》(国资发评价[2011]48 号)，接着于2012 年1 月 发布《关于加强中央企业特殊资金(资产)管理的通知》，后又于 2012年 5月发布了《关 于加强中央企业资金管理有关事项的补充通知》(国资厅发评价[2012]45 号)，中国联通也 先后多次发文要求各级公司关注资金风险，加强资金管理，并专门设计建设“营收资金管 理系统”在 ERP 环境下运行，可见资金风险及资金管理已引起政府及中国联通的高度重视， 所以本文将营收款内部控制专门作为一个子系统，以中国联通为例对电信业进行研究和设 计。 二、二、中国联通营收款控制目标中国联通营收款控制目标 二二、、中国联通营收款控制目标中国联通营收款控制目标 电信业营收款主要来源于前台收款和后台收款。前台收款包括自建营业厅营业前台收款、 合作营业厅营业前台收款和委托代收费银行前台收款三类，后台收款包括同城或异地特约 委托收款(银行托收)、电子渠道收款、直销员营收款、欠费催缴收款、部分业务上门收款 和对委托