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浅谈当前银行柜面会计操作风险的防控 运营风险是由于内部程序不完整、人为错误、系统故障或外部事件造成的直接或间接损失。银行柜面会计操作风险包含的范围非常广泛, 每个业务流程上的操作人员, 都是一个微小的风险点, 倘若治理出现偏差, 案件隐患将无处不在。由于内控薄弱、制度执行力不强, 一些情节恶劣的大要案频频暴发, 且绝大多数都牵涉到会计、出纳人员。作案手段也很简单, 都是违反了最基本的规章制度, 有章不循, 或是内外勾结。在没有任何市场风险、信用风险的情况下, 巨额的资金不知不觉中没了踪影。尤其在当前这一后金融危机时代, 银行营业网点柜面安全操作风险不断增加的情况下, 如何防控当前柜面会计操作风险的工作显得十分迫切。现结合本人工作实际, 就如何防控当前柜面会计操作风险, 浅谈几点想法。 1 加强早备控制，在源头上阻断漏洞 1.1 完善部门分管领导和主要负责人等部门的责任体系 银行要通过层层签订防范操作风险责任状, 牢固树立“风险首位”和“内控先行”的思想, 形成各级机构一把手负总责、分管领导直接负责、相关部门各负其责、一线员工积极参与的大防范工作格局。银行要走出以往制度只约束一线柜员的方式, 要把评定和审核的范围扩大到银行机构分管领导、主要负责人层面。一旦前台出现柜面风险, 要层层追究责任。只有这样, 才能把制度制定者与执行者的利益捆绑在一起, 从各级机构领导层开始全员重视柜面操作风险隐患, 提高风险防范的意识。 1.2 避免会计操作过程中可能出现的安全隐患 一是要坚持“制度先行”的原则, 在开办新业务、使用新品种前必须制定出完善的内控制度。只有不断健全、完善操作风险内控制度, 才能从制度上保证消除风险死角和风险盲区, 形成往复的、潜在的保障机制。制定每一笔会计业务的流程图, 使各个环节都有据可依, 同时便于柜员学习、理解和把握, 当人人都按规定程序操作时, 必能最大限度地避免会计操作过程中可能出现的随意性和相伴而生的安全隐患。二是要建立健全岗位责任制, 将网点内部岗位进行职责分工, 明确各岗位的职责权限, 相互之间既严格分工又密切合作, 使每个柜员在其岗、明其责, 彻底杜绝业务操作“一手清”现象, 从而形成完善的岗位责任体系。 1.3 规制执行意识不强,执行意志不坚 强化培训, 是提升员工自觉执行规制意识的重要手段。基层每个柜员都是银行最基本的组成细胞, 是规制的执行主体和责任主体。但由于他们又都处于规制执行的最末端, 对上级制定的一些规制的重要性、必要性, 往往熟悉不清, 理解不透, 直接导致执行意识不强, 执行意志不坚。因此, 要深抓会计人员的业务培训, 注重新技能、新业务的学习, 不断吸纳金融知识和更新金融理念, 更新知识结构, 提高操作技能, 减少会计业务处理的差错, 切实增强基层员工对规制的执行意识和理性熟悉, 从而在工作中自觉提高执行力。 1.4 将柜面业务风险和内部管理水平等纳入考核体系,做到基础设施、提高经营效益 银行要建立与国际接轨的经济资本约束和绩效考评机制, 正确引导分支机构在调整结构和防范柜面业务风险的基础上提高经营效益, 把柜面业务风险和内控管理水平纳入考核体系, 确保各级管理人员对会计操作风险做到“思想认识到位、目标措施到位、责任落实到位、运行结果到位”;一线柜台人员对会计操作风险的认识“做到凡事有人负责、做到凡事有章可循、做到凡事有据可查、做到凡事有人监督”。 1.5 缓解柜面操作人员的引起的风险 银行一是要加大对网上银行与电子银行的安全管理, 为柜面客户的分流创造条件和环境, 有效缓解柜面操作人员的业务量和工作强度, 便于其集中精力做好柜面风险的控制;二是对操作系统进行优化改造, 对全辖营业网点可集中处理的资金汇划、票据交换等业务均由后台统一集中处理, 彻底实现前后台分离的功能。 1.6 客户意见源库 要打通银行业间的信息阻碍, 建立共享的资源库, 了解柜面业务的开展情况及客户的各项信息;同时加强与客户关系的维护, 加强银企之间的信息互通, 建立银企风险联防机制。 2 严格的管理，及时发现风险控制 2.1 完善预警信息 险监控与预警系统, 能够对所收集的柜面业务信息进行全面的数据分析和业务实时监测, 对超营业时间、柜员办理本人业务、不正常挂账等多项预警信息进行及时核实, 发现疑点及重要线索要立即采取措施并向上级行报告。 2.2 加强员工日常操作流程的监督与检查,提高网点员工操作规范化 一是采取现场检查与实时后台调阅录像等非现场检查相结合, 二是利用综合辅助管理系统、档案管理系统、人行结算账户管理系统与前台操作系统数据的比对进行非现场检查, 三是实地蹲点检查, 切实加强库存现金、空白凭证、内部挂账、特殊业务、账户管理、汇划业务、上门收款和公私章等重点工作进行重点检查和整改。切实加强对网点员工日常