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精算师的组织结构与功能 1999年10月9日，中国组织了第一次中国精算师资格考试。通过本次考试，中国精算师协会获得了认可，并正式成立了中国精算师协会。所有具体的准备工作都将全面展开。但由于我国精算事业起步较晚,缺乏经验,所以成立精算师协会和建立一套完善的精算职业制度不是一件容易的事。我们认为,它除了需要参照我国其它相关职业制度,如中国注册会计师制度的建设经验外,还必须借鉴保险业发达国家的精算师职业制度。为此,有必要系统地研究国外精算职业制度的组织结构、特色和功能等问题。 在一个国家的精算师职业制度中,精算师协会或精算学会是最重要的组成部分,它包含了精算师制度的诸多方面。在各国精算制度体系中,英国和美国的最为完善。它们不仅有着悠久的历史,而且还对很多国家的精算制度产生了巨大的影响。由于篇幅关系,本文仅介绍英国的情况。 一、 国王对国王的统治 英国精算师协会的萌芽最初出现在苏格兰,当时,苏格兰寿险公司的高级经理们成立了一个松散的组织以致力于促进精算研究与实践,并建议伦敦也成立一个类似的组织以便领导全英精算工作。不过当时存在两种意见,一些寿险公司的高级经理准备把这个组织建成一个小型俱乐部,但大多数精算师则希望精算组织是一个学术团体。结果,英格兰于1848年在伦敦成立了精算师学会(The Institute of Actuaries);苏格兰于1856年在爱丁堡成立了精算师公会(The Faculty of Actuaries)。后者于1886年首先成为英国皇家特许学会,而前者则直到1884年才成为皇家特许学会这两个精算师组织虽然至今仍保留着形式上的相对独立性但它们一直保持着紧密的联系,各自的会员享有相同的执业待遇。从1994年起,这两个组织建立了统一的精算师资格考试制度,因而实际上这两个组织已经统一,人们通常统称其为英国精算学会(The Faculty and Institute of Actuaries)。 英国精算学会一贯遵循的基本原则是:(1)为社会服务,把社会利益放在首位。(2)坚持把学会建成为一个学术团体,而不是一个定期会面的俱乐部,精算学会有责任去发展保险业赖以生存的数学理论和现代金融理论。(3)坚持精算教育培训和考试,使精算学会成为一个学校,向会员提供充分的接受教育的机会,从1857年起就开设了培训班,进行收费教育;并任命专门的监考官员。(4)向相关领域拓展,使精算技术广泛运用于寿险、非寿险、健康和养老保险、咨询机构、劳合社承保辛迪加、财政部、新成立的金融机构等方面或部门;(5)促进国际交流,尤其是参与和支持国际精算师协会和国际精算师论坛的活动;(6)注重精算学会的公众形象,努力向客户和公众解释和示范精算师的执业行为及精算师的工作目标。 二、 学会设置与管理委员会 英国精算学会纵向有3个层次,分别是理事会、管理委员会和9个专业部及专业委员会。理事会并不负责具体工作,只是在年会上讨论一些战略问题,每年召开两次由英格兰和苏格兰两个组织联合参加的会议。管理委员会负责整个学会的管理工作,讨论通过决议并提交各专业部和专业委员会执行。专业部和专业委员会分别从事各项具体工作,特别是制订一些相关的精算实务标准,包括制订要求会员精算师都必须遵守的精算师职业行为准则和一系列具体的实务标准。各专业部和专业委员会属下还有一些更具针对性的专业分会,比如参与制订保险会计准则的专业分会等等,目前这样的委员分会总数达62个之多。各专业部和专业委员会的职能分述如下: 1. 制定本企业精算师标准 职业事务部向协会管理委员会负责,从事所有有关精算职业的共同事务,关注与精算职业有关的战略活动。由该部负责制订的标准有:(1)精算师职业准则备忘录;(2)关于职业准则的建议;(3)职业继续教育培训计划;(4)精算师充当专家证人的规定;(5)指导细则分类;(6)协议目录;(7)通过指导细则的合法程序;(8)精算师的法定义务;(9)计划精算师证书;10职业缺陷的弥补。 2. 部负责制订的标准 寿险部向协会管理委员会负责,通过8个专业分会负责所有有关寿险业务的精算事务,为会员提供执业标准。此外,寿险部还向外界提供咨询服务。由该部负责制订的标准有:(1)精算师和长期保险业务;(2)财务状况报告;(3)为总部不在英国的长期业务保险人提供建议的精算师;(4)关于1975年保单持有人保护法案的建议;(5)精算师在处理保险人承保长期业务的财务报告以及与审计师的关系中所扮演的角色;(6)适用于委任寿险精算师和其他合格精算师的额外准则;(7)授权保险公司长期业务的转移——独立精算师的作用;(8)披露——PIA准则;(9)寿险公司接管。 3. 英国养老福利方案的主要内容 养老金部通过7个专业分会负责所有有关养老金业务的精算事务。养老金部的执业标准有:(1)呈交给政府社会保障大臣、北爱