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建筑施工企业税务管理及风险控制策略研究

随着城镇化的持续推进，建筑施工企业面临着前所未有的发展机遇，规模和市场份额不断扩大。由于市场竞争日益激烈，建筑企业若不重视税务风险管理，将会对其税务工作的有效性造成负面影响，并增加其税收成本，从而阻碍其未来的发展。为了实现高质量发展，建筑施工企业应该认真对待税务风险管理，积极分析存在的问题并寻求解决方案，并且要深入研究提高经济效益，以便有效地控制税收，降低企业的税务和财务风险。

一、相关理论概述

（一）税务风险概念

税务风险包括违反国家税收法律的行为、逃避缴税、拒绝支付税款等。如果没有遵守，这些企业可能会承担罚款和其他惩罚。此外，违反税收规则也可能损害企业的声誉，导致消费者减少对企业的信任，增加企业的税收负担，从而阻碍企业的发展。

（二）税务风险类型

1.增值税风险

在施工企业生产经营中，材料采购费用和运输费用中的进项税额可能会导致税务风险，因此，相关人员应该高度重视这一问题。如工程报价问题，企业EPC项目通常根据计算工程量与定额单价制定投标报价，实行增值税时，企业从采购到销售都要缴纳税负，而EPC项目的进项税额通常不能被准确计算，致使增值税发生较大波动，当实际的增值税高于报价时的计算增值税时，企业需要缴纳的税负较多。所以，在实际施工中，企业要结合实际情况开展工作，以减少增值税的风险。

2.附加税风险

“正税”的附加税是一种特殊的税收形式，它不仅仅是按照一定的比例征收，而且还可以被用于城市维护，因此，对于建筑施工企业来说，附加税的征收可能会带来较大的税务风险。由于各个地区税务机关对附加税的定义理解不同，导致附加税的实际操作出现差异，从而形成税务风险。对此，建筑施工企业在开始缴纳附加税之前，应该充分了解当地的税收政策，并结合企业的实际情况进行合理的纳税决策，以避免可能出现的税务风险。

3.所得税风险

由于施工企业的项目规模较大，需要投入的资金也较多，一般来说，企业都会按照一定的步骤来支付工程款。由于企业所得税的抵减、不合理的纳税扣除、不合规的扣除凭证，及对收税政策理解不到位而未作相应的纳税调整等都会影响企业所得税的纳税上缴。因此，施工企业应该特别注意所得税风险的控制，并加强对企业税收的全面管理。

二、建筑施工企业税务管理的重要性

（一）有利于减轻企业的税负压力

建筑施工过程需要用到大量的材料、人力、机械设备，并产生一定的费用。为了减轻建筑企业的税收负担，国家对建筑施工项目的负税项目进行了明确的规定，如有些成本项目不需要缴纳税款，有些成本项目费用可以采取简易计税的方法进行计税，以此进一步降低税负比例，使得企业享受到税收优惠政策的福利，减轻企业的税负压力，提高企业的经济效益。

（二）有利于防范各种税务风险

建筑企业在日常运营过程中，由于其特殊性质，涉及的税收项目众多，这会导致企业的税收成本大幅提升，因此，企业应该加强筹划工作，采取有效措施，防止各种可能存在的税务风险。如果没有有效控制，不仅会增加税收成本，还会对其他项目的经营管理产生重大影响，从而阻碍企业的可持续发展。税务管理的关键在于进行全面的税务筹划，以便对所有可能存在的风险进行全面分析，并采取有效措施避免潜在风险。为了确保项目的顺利运营，必须严格遵守税法规定，并认真执行相关措施。

（三）有利于保证施工项目的质量

通过良好的项目管理和税务管理，可以有效地控制材料费用，确保项目质量，并充分利用营改增政策的优势，使项目负责人购买高质量、符合要求的建筑材料，从而保证施工项目的高质量完成[1]。

三、建筑施工企业税务管理及风险控制存在的问题

（一）缺乏健全的管理机制

许多建筑企业并未根据实际情况建立完善的税务管理机制，这主要是由于部分管理者缺乏科学的管理理念，缺乏对税务管理的重视，缺乏积极更新税务管理机制的意识，导致税务管理效率低下。部分企业未能及时借鉴先进的税务管理和风险控制方法，以及未设置专门的税务管理机构，这些都严重影响了税务管理的实施质量，而且也阻碍了建筑施工企业在税务管理方面的发展，从而限制了企业税务管理水平的提升。

（二）缺乏完善的预警体系

建筑施工企业在进行税务管理时，应重点落实税务风险控制，但目前部分企业存在着一些问题，其中最突出的是，企业在构建税务风险预警体系方面缺乏创新性，也没有充分利用先进的税务风险识别技术。因此，企业应加强对税务风险的监控和预警，以确保企业的税务管理工作能够顺利进行。由于部分建筑施工企业对自身面临的税务风险缺乏认知，他们构建的税务风险预警体系与实际情况存在较大差距。此外，由于部分企业未能真正将预警体系付诸实施，或者只是形式上的执行，这也导致了税务风险的不断增加。

（三）缺乏有力的监督体系

为了确保税务管理的有效实施，企业应当根据实际情况建立完善的税务管理监督体系，充分发挥审计部门的作用，对税务管理的执行情