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国库集中支付环境下财政资金管理

市场经济环境下，财政活动日趋复杂，货币支付越发频发，财务风险爆发概率随之提高，财政资金管理面临严峻挑战，财政资金拨付模式面临改革。实践证明，实行集中支付制度后，财政资金直接拨付到收款对象，保障了财政资金高效运转，规范了财政资金使用过程，有效防范了财政资金安全风险，推动了财政资金管理改革。但在实际工作中，一些地区的财政单位政策落实不到位，国库集中支付制度执行情况不乐观，难以取得预期的管理成效，部分财政资金未受到有效监管，仍然存在着财政资金浪费、体外循环的情况。因此，财政部门应结合财政资金管控需要，针对实行集中支付面临的问题，采取应对措施。

一、集中支付制度的优势

与传统财政预算资金拨用款模式相比，集中支付更具优势，可强化财政资金管理效能，提高财政预算管理水平。当前国内的经济形势，实行集中支付制度具有一定必要性。因此，下面本文通过以下内容详细分析集中支付制度的优势。

（一）强化了财政资金管理效能

过去的管理模式下，财政资金的拨付，通常需要层层传递，处于一种“中转”的运作模式，其基本流程是：财政——主管部门——二级机关——经费单位[1]。整个流程走下来，一般要经历5—7个结算环节，时滞时间长，资金流转过程中易被扣款，形成了“二次预算”现象，易导致资金大量沉积，造成财政资金的闲置、浪费。而国库集中支付制度下，去除了层层传递的过程，各单位只要依照预算用款计划进行申报，通过支付中心审批后，便可直接拨付到收款对象，简化了支付流程，从“中转”管理模式转变为了“直达”式管理模式，财政资金能真正落到实处，有效强化了财政资金效能，提高了财政资金使用效率。

（二）提高了财政预算管理水平

传统的制度体系下，财政资金拨付给预算单位后，预算执行难以被财政单位实时掌控，更多的是进行事后监管，易出现预算与执行差距过大的情况，违背了预算管理初衷[2]。而实行集中支付后，在预算执行前就对其进行审核，每一笔资金支出都处在预算指标控制范围内，不能随意更改已上报的预算支出，不仅预算更加细致、准确，且财政可随时掌握各项预算实际执行情况，大幅度提高了财政预算管理水平，切实维护了国家和人民利益。

（三）有利于国有资产的管控

原有财政资金管理模式下，易发生财政资金结余分散存款、多头管理的情况，一些单位甚至通过开设虚拟账户、多个账户的方式，将资金用于投资获取利润或存放在银行赚取利益，形成了账外资产[3]。但投资伴随风险，一旦投资失败，就会造成国有资产流失，危害财政资金安全。实行国库集中支付后，提高了财政资金支出审批门槛，财政资金在国库单一账户体系内规范运行，财政资金的使用，通过支付中心可以得到准确翔实的数据信息，提高了资金运转透明度，便于政府做出宏观调控，增强了财政对国有资产的管控能力。

二、实施集中支付制度所面临的问题

显然，实行集中支付制度，有利于财政资金价值的发挥，对推动财政资金管理改革有很大帮助。为对集中支付制度下，财政资金管理提出合理建议，有必要预先了解现存问题。因此，本文将结合集中支付制度特性，对财政资金管理所面临的问题展开探讨。

（一）国库集中支付制度不健全

国库集中支付管理模式具有很大的优势，改革了现行管理体制，改进了财政资金管理方式，可有效促进财政资金规范化运转。但受到传统分配管理观念的影响，财政资金管理制度、支付制度未大刀阔斧地改革，相关制度革新滞后，现行管理制度无法满足集中支付模式下财政资金管理的需求。由于缺少配套的财政资金管理制度支撑，导致集中支付制度实施存在问题，财权与事权难以得到协调。尤其是“放管服”政策实施后，扩大了授权支付比重，在缺少配套管理制度的引导下，非常容易导致一些单位盲目简化管理流程，对“放权”尺度把握不准确，从而降低了支付手续办理的严谨性，为违规操作留下了一定空间。

（二）部门预算管理不到位

部门预算是实行国库集中支付制度的前提，要想充分发挥财政资金价值，就要树立“先有预算费用，再用支出款项”的理念[4]。然而，仍有不少单位有着“重分配，轻管理”的观念，项目支出预算编制过于粗放，预算资金管理松散，经常发生临时调整预算、追加预算经费的情况，支付执行主观随意性大，甚至是虚增开支，还停留在以往支付模式惯性思维中，不能满足集中支付管理的要求。这些问题的存在，增加了集中支付操作难度，导致部分财政资金未受到有效监管，存在资金浪费、结余的情况，不利于国库支付中心的运行。

（三）支付中心的监督职能发挥不明显

在集中支付制度下，财政资金拨付模式发生了根本性转变，财务部门或预算单位直接向代理银行下达支付指令，代理银行先行支付，国库部门再进行清算的模式，走向了“商业银行先支付，国库部门后清算”的全新管理模式。但这种模式下，很多地方支付中心只是被动对全部支付资金进行清算，处于一种事后监管状态，监督职能发挥不明显。尤其是一些支出业务