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2025年房地产经纪人查封登记与税收优惠政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人查封登记与税收优惠政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据《不动产登记暂行条例》，人民法院对不动产进行查封登记时，应当向不动产登记机构送达的法律文书是？

A、协助执行通知书

B、民事判决书

C、执行裁定书

D、财产保全申请书

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《不动产登记暂行条例实施细则》第94条规定，人民法院要求不动产登记机构办理查封登记的，应当提交协助执行通知书和生效法律文书。A选项是法定必备文书。B、C选项属于生效法律文书，但必须与协助执行通知书一并提交。D选项是申请阶段文件，非执行阶段必备文件。知识点：查封登记的程序要求。易错点：混淆执行阶段不同法律文书的效力。

2、个人转让购买满5年的唯一住房，可以享受的税收优惠政策是？

A、免征个人所得税

B、减半征收契税

C、免征增值税

D、减按1%征收土地增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》及财税〔2009〕78号文，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。B选项契税由买方缴纳；C选项满2年免征增值税；D选项个人住宅转让暂免征收土地增值税。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：混淆不同税种的优惠条件。

3、不动产被查封后，下列哪种权利受到限制？

A、所有权

B、抵押权

C、使用权

D、收益权

【答案】A

【解析】正确答案是A。查封登记的主要法律效力是限制被查封不动产的处分权，包括转让、抵押等所有权权能。B选项已设立的抵押权不受影响；C、D选项属于用益物权，查封期间一般不影响实际使用和收益。知识点：查封登记的法律效力。易错点：误以为查封会影响所有权利。

4、2025年最新政策规定，居民家庭购买首套住房，契税优惠税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《关于继续执行房地产市场税收优惠政策的公告》（财政部公告2023年第XX号），对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税。B、C、D选项分别对应不同面积段的非首套房税率。知识点：契税优惠政策。易错点：忽略首套房与面积条件的双重限制。

5、办理查封登记后，不动产登记机构应当通知的主体是？

A、抵押权人

B、承租人

C、共有人

D、以上全部

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《不动产登记操作规范》，登记机构办理查封后应当书面通知所有已登记的权利人，包括抵押权人、共有人等，对已知的承租人也应通知。A、B、C选项均属于应通知范围。知识点：查封登记的通知义务。易错点：遗漏部分应通知主体。

6、个人购买经济适用房满5年后上市交易，需要补缴的土地收益价款比例通常是？

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《经济适用住房管理办法》，购买经济适用住房满5年上市交易的，应按照届时同地段普通商品住房与经济适用住房差价的一定比例向政府交纳土地收益等价款，一般不低于10%。B、C、D选项比例过高，不符合常规政策。知识点：保障房上市交易规则。易错点：混淆不同类型保障房的补缴标准。

7、下列哪种情况不适用税收优惠政策？

A、继承取得的住房

B、离婚分割取得的住房

C、赠与直系亲属的住房

D、司法拍卖取得的住房

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据现行税法，A、B、C选项属于特定情形的产权转移，可免征或减征相关税费。D选项司法拍卖视同正常交易，一般不适用特殊优惠。知识点：税收优惠的适用情形。易错点：误以为所有非交易性转移都享受优惠。

8、查封登记的期限届满后，未办理续封手续的，查封效力如何？

A、自动失效

B、延长一年

C、需法院确认解除

D、登记机构主动解除

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》，查封期限届满未办理续封手续的，查封效力消灭。B、C、D选项均不符合法律规定。知识点：查封期限规则。易错点：混淆续封程序与自动失效规则。

9、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，适用的增值税政策是？

A、全额征收5%

B、差额征收5%

C、免征增值税

D、减按3%征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据财税〔2016〕36号文，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税。A、B选项适用于不满2年的住房；D选项税率错误。知识点：增值税优惠政策。易错点：混淆不同持有期限的税收政策。

10、办理异议登记后，申请人应在多长时间内提起诉讼？

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《不动产登记暂行条例实施细则》，异议登记申请人应在异议登记之日起15日内