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2025年房地产经纪人土地增值税模拟考试（综合案例）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税模拟考试（综合案例）专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税模拟考试（综合案例）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、某房地产开发企业销售一栋普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%，

根据土地增值税相关规定，该企业应如何处理？

A、全额征收土地增值税

B、免征土地增值税

C、减半征收土地增值税

D、按增值额的30%征收土地增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准

住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。选项A错误，不符

合免税条件；选项C错误，减半征收适用于特定情形；选项D错误，30%是土地增值

税最低税率，但本题符合免税条件。知识点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆

普通标准住宅与其他类型房产的税收政策。

2、土地增值税的纳税义务人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并

取得收入的？

A、单位和个人

B、仅单位

C、仅个人

D、仅房地产开发企业

【答案】A

【解析】正确答案是A。土地增值税的纳税义务人包括所有转让国有土地使用权、地

上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，不区分企业性质或个人身份。选项B、

C、D均缩小了纳税义务人范围。知识点：土地增值税纳税人界定。易错点：容易忽略

个人转让房产也需要缴纳土地增值税。

3、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是？

A、转让国有土地使用权

B、出售新建商品房

C、继承的房产转让

D、赠与直系亲属的房产

【答案】D

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【解析】正确答案是D。根据规定，赠与直系亲属的房产不征收土地增值税。选项

A、B、C均属于征税范围。知识点：土地增值税征税范围界定。易错点：容易混淆继承

与赠与的税收政策差异。

4、土地增值税实行四级超率累进税率，其中最高档税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税最高档税率为60%，适用于增值额超过扣除项

目金额200%的部分。选项A、B、C分别为最低三档税率。知识点：土地增值税税率

结构。易错点：容易记错各档税率对应的增值额比例。

5、某企业转让一栋旧房，不能取得评估价格但能提供购房发票，其扣除项目应如

何确定？

A、按评估价格确定

B、按发票所载金额并加计扣除

C、按重置成本价确定

D、由税务机关核定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，不能取得评估价格但能提供购房发票的，按发

票所载金额并加计扣除确定扣除项目。选项A、C、D均不符合规定情形。知识点：土

地增值税扣除项目确定方法。易错点：容易混淆不同情形下扣除项目的确定方式。

6、土地增值税的清算条件不包括？

A、房地产开发项目全部竣工

B、已转让的房地产建筑面积占项目总建面85%以上

C、取得预售许可证满三年仍未销售完毕

D、纳税人申请注销税务登记

【答案】C

【解析】正确答案是C。取得预售许可证满三年并非清算条件，正确表述应为”取得

预售许可证满三年仍未销售完毕且已售面积超过85%“。选项A、B、D均属于法定清算

条件。知识点：土地增值税清算条件。易错点：容易遗漏清算条件中的比例要求。

7、下列各项中，不得作为土地增值税扣除项目的是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

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D、企业所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。企业所