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2026年建筑工程公司项目成本动态管控管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司项目成本管理流程，实现项目成本全周期动态监控，降低成本损耗，提升项目经济效益，确保项目成本控制符合《企业会计准则》《建设工程项目管理规范》等法律法规及行业标准要求，保障公司持续健康发展，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司承接的各类新建、扩建、改建建筑工程，包括房屋建筑、市政基础设施、园林景观等项目的成本预测、计划、实施、核算、分析及考核等全流程动态管控工作，涉及项目管理部、成本管理部、财务部、采购部等所有相关部门及岗位。

第三条管控原则

遵循“目标引领、动态监控、权责统一、效益优先”原则。以项目成本目标为核心，实时跟踪成本变动情况，明确各部门及岗位成本管控责任，通过全过程动态调整，在保证工程质量与进度的前提下，实现项目成本最优控制。

第二章项目成本目标设定

第四条成本预测与目标制定

项目中标后30日内，成本管理部牵头，联合项目管理部、设计部、采购部开展成本预测。依据项目招标文件、施工合同、施工图纸、市场价格信息等资料，对人工、材料、机械、管理、规费、税金等成本费用进行详细测算，形成《项目成本预测报告》。

结合公司年度经营目标及项目盈利预期，制定项目总成本目标及各分项工程成本目标（如土建工程、安装工程、装饰工程等），明确各成本项目的控制额度（如人工成本占比不超过总成本的25%、材料成本占比不超过总成本的55%）。成本目标需经公司管理层审批后下达至项目管理部执行。

第五条成本目标分解

项目管理部接到成本目标后15日内，按“横向到部门、纵向到岗位”原则进行成本目标分解。将总成本目标分解至各施工阶段（如基础阶段、主体阶段、装饰阶段）、各分项工程及各责任岗位，明确每个阶段、每项工程、每个岗位的成本控制责任及具体指标（如钢筋损耗率控制在3%以内、混凝土损耗率控制在2%以内），形成《项目成本目标分解表》，报成本管理部备案。

第三章项目成本动态管控实施

第六条前期成本管控

设计阶段，成本管理部参与施工图纸会审，从成本角度提出优化建议（如材料选型优化、施工工艺简化等），避免因设计不合理导致成本超支。对采用新技术、新工艺的项目，需单独开展成本测算，评估其经济性，确保技术方案与成本目标相匹配。

采购阶段，采购部依据成本目标及项目需求，制定采购计划，采用公开招标、竞争性谈判等方式选择供应商，确保采购价格不高于市场平均水平。对主要材料（如钢筋、水泥、砂石）实行“询价-比价-定价”三级审核机制，采购价格需报成本管理部复核，超成本目标的采购申请需经公司管理层审批。

第七条施工过程成本管控

材料成本管控方面，项目管理部建立材料领用登记制度，施工班组需凭《材料领用单》领用材料，领用数量不得超过成本目标分解的额度。材料员定期盘点材料库存，每月核对材料实际消耗量与计划消耗量差异，对超耗部分分析原因并制定整改措施（如加强现场管理、优化施工方案等），同时将差异情况报成本管理部。

人工成本管控方面，项目管理部依据施工进度计划及成本目标，合理安排施工人员数量及工种搭配，避免人员窝工。建立人工考勤与工作量核算制度，按实际完成工作量结算人工费用，严禁超计划支付工程款。每月对比人工成本实际支出与目标值，超支部分需及时调整用工计划。

机械成本管控方面，项目管理部根据施工需求合理调配机械设备，优先选择自有设备或租赁价格较低的设备，避免设备闲置。建立机械设备使用登记制度，记录设备使用时间、工作量、维修保养费用等信息，每月核算机械使用成本，对超成本目标的情况，分析是否存在设备使用效率低、维修费用过高等问题，并及时整改。

管理费用管控方面，项目管理部严格控制办公费、差旅费、业务招待费等管理费用支出，制定费用支出标准（如办公用品人均月支出不超过100元、差旅费按公司差旅管理规定执行），费用报销需经项目负责人审核、财务部复核，超标准支出需经公司管理层审批。

第八条成本动态监控与调整

成本管理部每月开展项目成本动态核算，收集项目人工、材料、机械、管理等成本支出数据，与成本目标进行对比分析，形成《项目成本动态分析报告》，指出成本超支或节约的项目、原因及金额。

当出现成本超支预警（如某分项工程成本超目标5%以上）时，成本管理部牵头组织项目管理部、采购部等相关部门召开成本分析会议，制定成本调整措施（如优化采购方案降低材料价格、调整施工工艺减少人工消耗等），并跟踪措施落实情况，确保成本及时回归控制范围。若因市场价格大幅波动、设计变更等不可抗力导致成本目标无法实现，需重新测算成本并报公司管理层审批后调整成本目标。

第四章项目成本核算与分析

第九条成本核算要求

财务部按《企业会计准则》及公司财务管理制度，每月对项目成本进行核算。以项目