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2025年房地产经纪人土地增值税的征税范围界定专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税的征税范围界定专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人土地增值税的征税范围界定专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是？

A、房地产的继承

B、房地产的出租

C、房地产的抵押期间

D、房地产的买卖

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其

附着物并取得收入的单位和个人征收的税。选项D的房地产买卖属于转让行为并取得

收入，符合征税范围。选项A的继承属于无偿转让，不征收土地增值税；选项B的出

租未发生所有权转移，不征税；选项C的抵押期间未发生权属转移，不征税。知识点：

土地增值税征税范围的基本界定。易错点：容易将出租、抵押等未发生权属转移的行为

误认为应税行为。

2、某企业将一栋自用的办公楼无偿赠送给关联公司，是否应缴纳土地增值税？

A、应缴纳，因为发生了权属转移

B、不缴纳，因为属于无偿赠送

C、应缴纳，因为属于关联交易

D、不缴纳，因为自用办公楼不属于征税范围

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，赠与行为除特定情况（如赠与直系亲属或

承担直接赡养义务人）外，应视同销售征收土地增值税。本题中企业将办公楼赠送给关

联公司，不属于法定免税情形，应缴纳土地增值税。选项B错误，无偿赠送并非绝对

免税；选项C错误，关联交易不是征税的直接原因；选项D错误，自用办公楼转让同

样属于征税范围。知识点：土地增值税视同销售情形。易错点：容易忽略无偿赠送的视

同销售规定。

3、下列哪种情况不属于土地增值税的征税范围？

A、合作建房建成后分配

B、房地产交换

C、房地产评估增值

D、企业兼并转让房地产

【答案】C

2025年房地产经纪人土地增值税的征税范围界定专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。土地增值税是对转让房地产并取得收入的行为征税，评估

增值未发生实际转让和收入取得，不属于征税范围。选项A的合作建房分配、选项B

的房地产交换、选项D的企业兼并转让房地产（除免税情形外）均属于征税范围。知

识点：土地增值税征税范围的排除情形。易错点：容易将评估增值误认为应税行为。

4、个人转让自有住房满5年，是否免征土地增值税？

A、一律免征

B、一律征收

C、根据住房性质确定

D、根据转让价格确定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，个人转让自有住房满5年的，普通住房免征土

地增值税，非普通住房仍需征收。选项A错误，并非一律免征；选项B错误，存在免

税情形；选项D错误，免税条件与住房性质而非价格直接相关。知识点：个人转让住

房的土地增值税优惠政策。易错点：容易忽略普通住房与非普通住房的区别。

5、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，是否属于土地增值税征税范围？

A、属于，应视同销售

B、不属于，属于投资行为

C、属于，但可申请免税

D、不属于，属于内部转移

【答案】A

【解析】正确答案是A。房地产开发企业将开发产品用于对外投资，属于视同销售

行为，应纳入土地增值税征税范围。选项B错误，投资行为并非免税理由；选项C错

误，无此免税规定；选项D错误，对外投资不属于内部转移。知识点：房地产开发企业

视同销售情形。易错点：容易混淆投资行为与免税行为。

6、下列哪种情况需要缴纳土地增值税？

A、房地产的代建行为

B、房地产的重新评估

C、房地产的抵押权实现

D、房地产的租赁期满

【答案】C

【解析】正确答案是C。抵押权实现导致房地产权属转移，属于土地增值税征税范

围。选项A的代建行为未发生权属转移；选项B的重新评估未发生转让；选项D的租

赁期满未发生权属变化，均不征税。知识点：特殊情形下的土地增值税征税界定。易错

点：容易忽略抵押权实现后的