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师范学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法

为规范师范学院建设工程项目管理，提升资金使用效益，保障工程质量与安全，防范廉政风险，结合学院实际，现就建设工程项目全过程跟踪审计工作制定本实施办法。本办法所称全过程跟踪审计，是指审计部门依据相关法律法规及学院制度，对工程项目从前期决策至竣工结算、后评价的全周期实施动态监督，重点关注程序合规性、造价合理性、管理有效性及效益目标实现情况。

一、前期准备阶段审计要点与实施要求

前期准备阶段审计以项目决策合法性、设计经济性、招标合规性为核心，重点审查各环节程序是否规范、依据是否充分、风险是否可控。

（一）项目决策与审批审计

1.决策程序审查：核查项目立项是否经学院党委会或院长办公会集体研究决策，决策记录是否完整留存。重点关注可行性研究报告编制单位资质是否符合要求，报告内容是否涵盖项目必要性、建设规模、投资估算、资金来源、效益分析等关键要素，数据是否真实可靠。对教学科研类专项工程（如实验室、智慧教室建设），需额外审查功能需求是否经使用部门论证，技术指标是否符合国家及教育行业标准（如《中小学校设计规范》GB50099）。

2.审批文件核查：核对项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算等审批文件是否齐全，是否取得发展改革、自然资源、住建等部门的批复（如立项批文、用地规划许可证、工程规划许可证）。特别关注政府投资项目是否严格执行“先审批、后建设”原则，严禁未批先建、边批边建。

（二）勘察设计阶段审计

1.勘察工作监督：审查勘察合同是否明确勘察范围、深度及质量要求，核查勘察成果是否满足设计需要。对地质复杂区域（如软土路基、高填方地段），需抽查勘察点布置密度是否符合规范（如《岩土工程勘察规范》GB50021），避免因勘察数据失准导致设计变更。

2.设计方案经济性审查：重点关注设计是否贯彻“适用、经济、绿色、美观”原则。对教学建筑（如教学楼、图书馆），审查平面布局是否符合教学流程（如教室与实验室的功能衔接），空间利用率是否合理（如公共走廊宽度、楼梯间疏散能力）；对宿舍、食堂等生活设施，审查人均面积指标是否符合《普通高等学校建筑规划面积指标》要求。同时，核查设计单位是否按限额设计要求控制造价，初步设计概算是否超投资估算10%，超限额的需要求编制单位说明理由并重新论证。

3.设计图纸完整性审核：检查施工图纸是否经图审机构审查合格，是否加盖出图章、注册章。对涉及特殊工艺的部位（如体育馆钢结构、实验室通风系统），需核查图纸是否标注详细技术参数及施工要求，避免因图纸缺陷导致施工争议。

（三）招标与合同管理审计

1.招标文件审查：重点核查招标范围是否与批复内容一致，资质要求是否合理（不得设置歧视性条款），评标办法是否科学（技术标与商务标权重设置是否符合项目特点，如复杂工程技术标权重应不低于60%）。对采用EPC（工程总承包）模式的项目，需审查招标文件是否明确设计、采购、施工的责任界面及验收标准。

2.评标过程监督：参与开标、评标现场监督，核查投标文件密封性、投标保证金缴纳情况，监督评标委员会是否按招标文件规定的标准和程序打分，重点关注异常低价标（低于成本价30%以上）的澄清说明是否合理。

3.合同签订审核：审查合同主体是否与中标单位一致，条款是否完整（需包含工程范围、工期、质量标准、价款支付、变更签证、违约责任等内容），特别注意以下事项：（1）合同价款形式（固定总价、单价或成本加酬金）是否与项目特点匹配（如技术成熟的小型工程宜采用固定总价）；（2）材料设备调差条款是否明确风险分担机制（如主要材料价格波动超过±5%时调整）；（3）质量保证金比例是否符合《建设工程质量保证金管理办法》（不高于结算总价3%）；（4）争议解决方式是否约定清晰（优先选择协商或调解，避免直接约定仲裁）。

二、施工阶段审计重点与实施方式

施工阶段是跟踪审计的核心环节，以过程管控为重点，通过现场巡查、资料核对、计量签证复核等方式，实时监督工程变更、隐蔽工程、材料采购及进度款支付，确保施工合规、造价可控。

（一）隐蔽工程与分部分项工程验收监督

1.隐蔽工程审计：对地基处理（如桩基检测、土方回填）、管线预埋（如强弱电管槽、给排水管道）、防水工程（如屋面、卫生间防水）等隐蔽工程，审计人员需在施工单位自检、监理验收的基础上进行现场核查。核查内容包括：（1）施工是否符合设计图纸及规范要求（如回填土压实度是否达到95%）；（2）材料规格是否与合同一致（如钢筋型号、防水卷材厚度）；（3）影像资料是否完整（需留存隐蔽前、中、后三阶段照片及视频）。未经验收或验收不合格的隐蔽工程，不得进行下一道工序。

2.分部分项工程验收参与：参与主体结构、装饰装修、设备安装等关键节点验收，重点核查混凝土强度（通过回弹法或钻芯法抽检）、钢结构焊缝质量（