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专项经费审计制度

第一章总则

第一条为有效防控专项领域风险，规范相关业务流程，提升资源配置效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于风险管理的规定，结合公司实际发展需求，特制定本专项经费审计制度。通过明确制度依据、适用范围、核心概念及管理原则，构建权责清晰、流程规范、风险可控的专项经费管理长效机制，确保公司资产安全、经营合规及战略目标实现。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖专项经费的预算编制、审批执行、使用监控、绩效评价等全流程管理。专项经费指为支持特定业务项目、研发创新、技术改造等重大事项而设立的具有独立核算或专项用途的资金，其管理须严格遵守国家财经法规及公司内部制度要求。

第三条本制度涉及的核心术语定义如下：

（一）“专项管理”指公司为达成特定战略目标或解决业务痛点，对专项经费实施的全周期管理活动，包括资金筹措、分配使用、风险防控及效果评估等环节。

（二）“XX风险”指专项经费在管理过程中可能出现的资金挪用、损失浪费、合规瑕疵等潜在威胁，需通过制度设计及流程管控进行系统性防范。

（三）“XX合规”指专项经费管理活动必须符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保决策科学、操作规范、责任明确。

第四条专项经费管理应遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则，即管理范围覆盖所有专项经费活动，无死角、无盲区；

（二）“责任到人”原则，即明确各层级、各部门的职责权限，确保人人有责、层层负责；

（三）“风险导向”原则，即聚焦重大风险点，实施差异化管控策略；

（四）“持续改进”原则，即通过动态评估与优化，提升管理效能。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对专项经费管理负总责，承担统筹决策、资源保障及最终责任；分管领导为直接责任人，负责具体组织协调、监督考核及问题处置。

第六条设立专项经费审计领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、业务牵头部门负责人及下属单位代表。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹审议专项经费管理制度及重大事项；

（二）协调解决跨部门管理难题；

（三）监督评估专项经费使用绩效。

第七条明确三类主体职责分工：

（一）牵头部门（如财务部）职责：

1.统筹专项经费管理制度建设与修订；

2.组织开展专项风险识别与评估；

3.落实审计监督与考核评价；

4.指导培训宣贯相关工作。

（二）专责部门（如审计部）职责：

1.审核专项经费业务合规性；

2.优化管理流程，推广标准化作业；

3.调查处置违规风险事件；

4.提供管理改进建议。

（三）业务部门/下属单位职责：

1.落实专项经费使用要求，确保资金投向明确；

2.开展日常风险自查，及时上报异常情况；

3.编制执行预算，规范报销凭证管理；

4.撰写绩效自评报告。

第八条基层执行岗责任：

（一）严格遵守操作规范，签署合规承诺书；

（二）主动报告管理漏洞或风险隐患；

（三）配合完成专项审计与整改要求；

（四）拒绝执行违规指令，保留证据并上报。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制环节：

（一）合规标准：预算需基于业务需求，经可行性论证，明确资金规模、投向及测算依据；

（二）禁止行为：严禁虚列项目套取资金、擅自超预算追加；

（三）风险防控：建立预算动态监控机制，对重大调整实行集体审议。

第十条审批执行环节：

（一）合规标准：严格执行分级授权审批制度，重大支出需经领导小组审议；资金拨付前核验用款计划与合规性；

（二）禁止行为：严禁越权审批、空白支票使用、向非指定账户划款；

（三）风险防控：设置审批节点风险校验规则，异常流程自动预警。

第十一条支出管控环节：

（一）合规标准：凭票报销需附业务背景说明，大额支出提供第三方评估报告；固定资产采购需符合资产目录；

（二）禁止行为：严禁虚开发票、以会议费名义列支非业务开支、向个人违规支付报酬；

（三）风险防控：运用大数据分析识别异常交易模式，定期抽查供应商资质。

第十二条采购管理环节：

（一）合规标准：遵循“公开透明、公平竞争”原则，招标文件明确技术参数与商务条款；

（二）禁止行为：严禁指定供应商、围标串标、拆分项目规避招标；

（三）风险防控：建立供应商黑名单制度，全程录音录像关键流程。

第十三条资金支付环节：

（一）合规标准：通过银行承付或电子支付，禁止现金交易；关联交易需报备并评估利益冲突；

（二）禁止行为：严禁代收代付、无合同支付、违规预付款；