借鉴外国征管经验 提高我国税收效率.pdfVIP

税务论坛 一 1、阳家的税收效率主要 律规定：“任何人介图以仟何方式偷逃应缴纳的税款．将被定 体现在税收成本和税收收入两 以重罪，可以处以罚金100，000美元(刈 法人则处以500．000美 个方ff；【『．通过两者之间的比较 元)以下．或5年以F有期徒刑，也可以两者并处．并负担全部 来衡 从理论上讲．可以用税 的诉讼费用 收成本率米表示．税收成本率 f三1机构设置科学．税务人员素质较高 为税收成本与税收总收入的比 住围外．许多冈家积极实行税务机构扁平化管理 从纵 值 税收成本卒越高，税收效率 向来看，美同实行联邦、州、地方政府 i级管理：第一缄是没 就越低．反之则税收效率越高 在首都的税务总局：第_二级是按经济区域存全l玉i设立7个大 高效卒的税收是每个国家组织 lj(税务局：第三级是在大区下设立63个税务分局共辖900多 征税时一直追求的目标 个丝层分局．并在全国设立l0个数据处理中心．该巾心每年 据有天资料统计．发达吲 处理申报表2亿多份．处理相关税源信息l3亿多份 从横向来 家的税收成奉比较低．征收成 看，存上世纪90年代初．CCRA实行厂机构扁平化改 ．合并 本牢 l％左有．．2000年．美国 r内部机构．减少了工作执行环节的烦琐问题．极大地提高 共征税20927．5亿美元．而征税 了征税效率 从税务人员看．美国非常 视税务人员 罐体 成本为每EI元0．39美元．创1954 素质水平．并按职责及业务性质的小同划分为 同的等级类 年以来的最低 门本为1．13％． 型．除了有严格的学历要求外．还普遍采用考试录用．遵循公 英 为1．76％。JJf】拿大为1．6％。 平、平等、择优的基本原则， 根据国家税务总局公 的数据 (四)部门f,-I协作密切，拥有完善的信息系统 测算．1994q：税制改革前．我目 税务I_；_Ij门只有 其他部门紧密地合作．与税务事宜相l芙 税收征收成本率为3．12％ 、1994 的部¨之间实现信息共享．才能建立完善的纳税人系统 美 年改革和税务机关分设后．成 国在全国的数据处理中心建立r完善的税收信息系统．此 本开始上升 ．到1996年为 外．还叫确规定．有关部门必须配合税务部门的税收征管活 4 73％ ，据估计．到20Ⅱ上纪末．中 动以保证税收及时足额入库．如银行在向纳税人开具利息清 国的税收成本率约为5％ 8％ 、 单时必须通报税务机戈 美网的市场交易大都通过银行转 围内东西部的税收成本也存在 账，冈此税务机火对税源的掌控就较为弈易 据统计．美国个 较大差距，东部地区比较低，为4％ 5％，如山东为4-3％，广东 人收入的90％以上都能被税务机l芙所掌控． 这一切都源自 为4．7％；西部经济落后地区较高．为10％左右．内蒙古为 各部门问的密切合作。得益于完善、便捷、有效的信息系统 9．6％，贵卅I为11％；中部地区大致为7％一8％．如河北省为 f五)设立税务审计机构．审计力度强 7．96％。以上这些数据充分表明．我