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第十四章 控制方法 控制方法 预算是用数字、特别是用财务数据的形式来描述组织未来的活动计划，它预估了组织在未来时期收入和现金流量，同时也为各部门或各项活动规定了在资金、劳动、材料、能源等方面的支出的额度。（周三多） 一、预算 (一)预算的概念 预算通过财务形式把计划数字化，就是把计划紧缩成一些数字以实现条理化。 第一节 预算控制 收入预算 支出预算 时间、场地、原材料和产品产量预算 资本支出预算 现金预算 二、预算的类型 资产负债预算 2014.09.12 主讲人：冯曼丽 三、预算的编制 预算制度 建立权责明确的预算组织管理机构，拟定完善的组织政策作为编制预算的基础。 建立有关预算项目的预测制度，以获得编制预算所需的材料。 建立有效的记录，以便能估计各部门的费用并能根据过去的记录检查目前的情况。 建立预算制度后，组织可参考下述步骤来编制预算。 传统预算方法的缺陷 预算方法的改进 弹性预算 备选预算 零基预算 四、传统预算控制的缺陷与改进 第二节 财务控制方法 一、损益平衡法 二、按贴现计算收益率法 贴现值= ------------------------- 票据到期金额 （1+利息率） n 收益率= （----------）-1 票据到期金额 贴现值 1/n 三、财务报表分析法 主要包括三种分析内容 利润率分析 流动性分析 生产率分析 财务报表是用于反映企业经营期末财务状况和计划期内的经营成果的数字表。 总资金利润率= ------------------------- 净利润 资金总额 *100% 比率法还可以细分为比率法、趋势比率法、相关比率法以及新增价值比率法。 构成比率法 趋势比率法 相关比率法 新增价值比率法分析 新增加值=本期净利润+人工费+租金+缴纳税款和其他公共费用+折旧费 四、成本控制法 是指在企业生产经营活动中依据成本标准，对实际发生的生产耗费进行控制的方法。 第三节 审计控制法 外部审计 内部审计 财务审计 管理审计 第四节 人员行为控制法 绩效评价 鉴定式评价方法 实地审查方法 强选择列等方法 对比列等方法 偶然事件评价法 奖惩