四川石油小型参股企业会计一级集中核算的实践.pdf

四川石油小型参股企业会计一级集中核算的实践 四川石油小型参股企业会计一级集中核算的实践 四川石油小型参股企业会计一级集中核算的实践四川石油小型参股企业会计一级集中核算的实践 2018年 01月 26 日 小型参股企业会计一级集中核算是四川石油深入推进股权企业专业线管理、实现股权管理 模式创新的重要举措，旨在提高参股企业会计信息的及时性、准确性、相关性，提高财务 报告的质量和效率，降低会计信息生成的成本，提高内部风险控制能力，提升参股企业财 务管理水平，从而强化公司对股权企业的风险管控，提升股权企业的创效能力。 一、一、小型参股企业会计一级集中核算的主要做法小型参股企业会计一级集中核算的主要做法 一一、、小型参股企业会计一级集中核算的主要做法小型参股企业会计一级集中核算的主要做法 (一)依托现有总部级核算软件及省级数据中心硬件搭建会计一级集中核算系统架构 1.准备阶段。按照公司小型参股企业会计一级集中核算工作部署，四川石油制定了《小型 参股企业会计一级集中核算实施方案》，对实施会计一级集中核算所涉及的财务业务流程 方案、标准化方案、系统网络方案、系统实施方案等内容进行了详细描述；根据参股企业 财务管理现状梳理核算流程起草《参股企业核算指导意见》，进一步规范参股企业会计核 算、强化参股企业会计信息质量。 为保证集中核算工作的顺利开展，四川石油成立项目指导委员会和项目组。项目指导委员 会由公司总会计师及财务处处长、分管副处长组成，负责项目统一规划、人员组织、实施 进程监控等，定期或不定期召开会议，听取项目组关于工作进展和存在问题的汇报，及时 对重要问题决策。项目指导委员会下设项目组，由省公司财务处系统管理员、报表管理岗、 二级公司股权管理骨干及信息服务公司人员组成，具体负责本次项目的实施及项目日常管 理。 2.会计一级集中核算系统构架。小型参股企业会计一级集中核算账务体系整体结构包括责 任中心、会计科目和辅助核算。其中明细责任中心27 个，一级会计科目 90个。辅助核算 包括要素台账 5个(往来单位、个人往来、现金流量、成本中心、产品核算)，辅助核算项 目 7 个(无形资产项目、税费分区、工程项目、销售方式、长期待摊项目、所得税、购进 渠道)，自定义辅助项目 4 个(坏账提取原因、存货变动台账、其他业务项目、减值准备)。 (二)会计一级集中核算系统环境 四川石油利用现有的软硬件设备与现有的网络安全设置，直接在软硬件设备上搭建参股企 业账套，在保证软硬件充分使用的同时，合理搭建出参股企业账套，无需单独另外配置软 硬件设备，节约软硬件成本。 为保证网络中应用服务器、数据库服务器的安全，四川石油采用了硬件网络防火墙设备。 根据网络防火墙内网、外网、DMZ 区将数据库服务器、应用服务器与财务终端用户分离， 以此保证数据库服务器及应用服务器的网络安全。采用 VLAN技术将财务用户计算机与其 他部门计算机划分到不同的网络中，以此保证终端计算机数据安全。 为确保数据安全，采用以下三种方案进行数据备份：第一，使用数据库现有的自动备份功 能，每天自动备份一次，每月在结账前手工备份一次，备份介质选用磁盘阵列设备。第二， 采用 SYBASE 的数据库复制技术使两台放置在不同位置的数据库服务器同步，当主数据库 服务器出故障时，自动(或手动)启动备份的数据库服务器，保证生产数据库平稳正常运行， 确保生产数据安全，解决数据库服务器单点隐患。第三，采用一台 PC服务器，放置在不 同于财务服务器所在的异地机房，在主数据库服务器上设置生产数据的备份，压缩后转存 到此异地备份存储服务器上。实现了双机光纤异地备份，保证了数据的安全。 二、二、人员操作培训及系统管理员培养人员操作培训及系统管理员培养 二二、、人员操作培训及系统管理员培养人员操作培训及系统管理员培养 (一)组建集中核算项目组，宣传实施集中核算方案 为确保小型参股企业会计一级集中核算项目顺利实施，四川石油设立专门的项目组，负责 组织项目日常工作，安排项目资源，控制工作进度、质量和风险，并对《小型参股企业会 计一级集中核算方案》进行宣贯，指导会计一级集中核算项目规范实施。 (二)制定会计一级集中核算操作手册，培训知识流程化 为确保系统安全平稳运行，项目组结合小型参股企业实际情况，梳理相应业务流程，制定 小型参股企业会计一级核算培训手册，对小型参股企业会计集中核算所涉及的财务业务流 程、系统网络