矿山企业内部控制与财务监督.docxVIP

矿山企业内部控制与财务监督

在新时期，我国钢铁企业获得了较为迅速的发展，但是却引发了产能过剩等问题，不利于保障市场的平衡。矿山企业的利润空间明显减少，需要应对较为白热化的市场竞争。在这一情况下，矿山企业必须要减少自身成本花费，有针对性地进行管理，提高内部控制效果，将出现生产和经营风险的概率降到最低。内部控制和财务监督的开展，可以从多个角度出发提高企业资产的安全性，提高经营管理水平。

一、矿山企业内部控制与财务监督作用

一是矿山企业在进行内部开采时增加开采深度，设备越发老旧，在进行生产时需要投入的成本较多。二是外部有色金属市场发展并不理想，很可能会被市场所影响，导致下游冶炼产能较低，难以获得预期收益，在经营运转过程中出现风险概率较大。企业财务内控管理是较为有效的管理方式，在企业经营运转过程中作用较为突出，可以将其表现为以下几点内容。

第一，可以帮助企业应对风险[1]。企业在开展财务内控工作时，需要明确不同人员的责任，并根据岗位需要分配给人员权限，确保其可以规范地进行管理，在这个过程中，不相容岗位要做好监督管控工作，避免人员违法违规行为，增强企业应对风险的能力，为企业经营工作的稳定开展提供支持。

第二，可以使经营更加高效。企业财务监督和内部控制工作的开展能够确保信息的真实性，为相关工作的开展提供支持。企业对于现有的内控体系进行优化，可以明确业务各环节内容，对于生产、采购、销售等工作进行把控，从而防止由于人为因素造成的不利影响，确保财务报表和考核数据是真实的，保障报表的质量，为经营工作的高效开展提供支持。

第三，可以为企业的健康、长远发展提供支持。行之有效的财务监督和内部控制，能够有针对性地改善当前企业财务内控管理中的不足之处，增加企业经济收益，提高企业社会影响力，确保矿山企业可以安全地开展生产工作，保护周围环境，使矿产资源得到充分应用，达成高质量发展目标，满足企业可持续发展需要[2]。

二、矿山企业内部控制和财务监督存在的问题

（一）并没有为财务监督提供适宜内控环境

内部环境会对于企业所开展的经营管理和风险管理产生一定程度的影响。在环境中，内部机构设置、职责划分、内部审计和企业文化情况，能够决定财务监督所处氛围，财务监督能够在一定程度上决定财务管理水平和资产是否安全。但是，在进行机构设置时，所有权和经营权由一人负责的情况，很可能会使权力过度统一，产生随意消费的行为。并不关注内部审计，在进行内部审计时过于随意，很可能会使财务信息的真实性和客观性得不到保障，并不关注风险管控工作的开展，矿山企业作为高风险性企业，在企业文化中需要对于安全生产和经营管理予以充分关注。

但是，对于现实情况分析可以发现，大部分矿山企业在经营管理时并不细致，管理人员并不具备创造企业文化的观念、执行者缺乏安全观念，很可能会引发诸多安全事故，资金无法得到合理应用，特别是对于财务监督重视度不足，认为财务部门只需要进行记账，并不关注财务管理的开展，导致财务监督难以在事前预算编制、事中把控和事后财务信息反馈的开展提供支持[3]。

（二）并不关注财务风险评估

风险评估的开展需要矿山企业从多个角度出发获取信息，并将控制目标作为依据，在第一时间分析可能会出现的风险，并设计风险应对规划。矿山企业的风险频发，在发展过程中不但要关注安全事故，还需要从源头出发分析风险，确保企业有足够的资金应对风险。在进行风险评估时，还需要将财务风险融入评估体系内。考虑到矿山企业生产经营特征，管理人员应该将安全生产作为关键，科学合理地对于资金进行使用，从而打造出可靠的风险防控资金库，确保资金的运用能够符合生产和销售需要。如果出现风险，随意地挪用资金很可能会导致企业资金链断裂，提高出现财务风险的可能。

（三）财务监督没有被落实到位

控制活动很可能会对于企业的生产经营防范活动产生影响，考虑到内部控制需要，需要从不相容岗位分离、授权审批、会计信息、财产保护、预算控制、运营和绩效考核几点出发进行内部控制，其和财务监督开展效果联系较为密切。特别是当前大部分矿山企业存在不相容岗位并未分离的情况，很可能会出现一人身兼多职，在进行资金管理审批和支付过程中徇私舞弊的情况，无法保障财产的安全性[4]。

在进行授权控制工作时，部分矿山并不重视资金的应用和投放审批工作的开展，对于资金应用较为随意，导致资金管理效果并不理想。无法在第一时间更新现代会计信息系统，导致财务核算和生产系统、仓储系统缺乏联系，财务链条并不完善。

在进行财务保护工作时，并没有成立专门的部门负责这一工作，相关人员的责任和义务并不明确，导致事中监督存在问题。预算、营业和绩效考核可以为财务数据作为支持，进行事前、事中、事后财务控制。但是预算编制不合理，会导致整体目标和预期不符，营业和绩效考核效果并不理想，无法推动矿山企业财务监督实时、动态开展，难以确保生产的安全