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浅议铁路税收问题

铁路运输在我国交通运输业中是不可缺少的一部分内容，在推动我国国民经济发展中也起到了不可替代的作用。由于铁路运输具有安全稳定性、运载量大等优势，在交通货物运输中也是重要的组成部分。由于铁路运输本身业务量大，在纳税比重上也占据着很重要的一部分。特别是在现阶段，国家经济的发展，对于经济税收政策的调整和优化，让铁路税收更加地科学化、合理化，对于我国铁路运输税收体系的完善也是具有积极作用的。通过合理化的税收，可以促进铁路工程项目施工建设过程中一些新设备、新技术的引入使用，为铁路工程的建设水平的提高提供了更加稳定的保障。同时，随着近几年对铁路运输业“营改增”试点工作的成功经验，铁路运输运价的调整也是改善民生的重要举措，随着社会经济的发展，铁路税收问题也是非常受到关注的。

一、铁路税收的意义

（一）推动我国国民经济的快速发展

在我国国民经济的组成部分中，铁路运输业是具有非常重要的位置的。从以往传统的交通运输发展到现阶段，铁路运输一直是用来衡量我国经济GDP增长量的不可替代的依据，但是铁路运输的货运量又直接与铁路运输运价和铁路税收有着直接的联系，这主要是在我国的货物运输中，很多的资源货品都是通过铁路运输来进行流通的，如果铁路运输的税收成本提高了，那么也会在另一方面提高铁路所运输的货品的价格的增高，如果商品价格增高，也会对市场的供需平衡有着不好的影响，达到一定的数值就会影响到正常的国民经济的发展。因此，加强铁路运输税收的管理，可以更好地帮助推动我国国民经济的向前发展。

（二）推动铁路行业的良性发展

从社会经济发展的趋势来看，铁路工程的建设实施具有非常重要的意义，铁路建设是一项非常复杂的工程，建设时间周期长、资金投入大，同时融资的方式也相对比较的单一。因此，为了可以更好地规划铁路企业内部的管理，加强铁路税收，优化资源配置，逐步使铁路企业摆脱眼前的困境是尤其的重要。当然，采取铁路行业税收的筹划是非常有效的措施之一。

（三）提高铁路企业内部管理水平

铁路企业在我国的国民产业中占据着非常重要的位置，也是我国国民经济的重要支柱，在铁路企业的发展中，优化铁路资源，调整企业结构，可以更好地提高铁路行业财务管理的水平，做好企业的税收筹划，也是当前企业发展运行的基础和保障，合理的税收可以确保资金的正常流通，税收也是规范铁路企业内部管理的有效手段。

二、铁路税收的目标

（一）税负最小化

从铁路企业税收的目标特征来说，税法的主要特征就是具有一定的强制性，在强制性的执行标准下，不论是任何行业任何个人都应该按照纳税的标准和规定按时、足额地进行税费的缴纳。作为铁路企业，税收是可以通过合理科学化的手段进行税收的筹划，从而实现税负最小化。

（二）保持相关利益者之间的权益平衡

在我国国民经济发展中，参与市场经济竞争的主要还是企业，企业在竞争日益激烈的市场中想要站稳脚跟，实现长远的发展，就必须充分的保障与之有利益关系的各方之间的权益的平衡。因此，通过企业税收筹划可以科学合理化地进行企业与利益者之间的调衡，作为铁路运输企业也是一样的。在进行铁路工程项目的施工建设过程中，要通过科学合理化的手段，做好铁路企业的税收工作，以此保障各方之间的权益的平衡。

（三）企业价值最大化

在我国市场经济的主体中，企业是占据着重要位置的，企业生产经营的基础目标之一就是要尽可能地实现税负最小化。从铁路企业长远的发展角度来看，铁路企业在施工建设以及后期投入使用过程中，都要避免出现为了一时的利益做出损害企业长远发展的行为，为了赢得铁路企业的长远发展，要根据铁路运输的实际情况，制定出科学合理化的经营方案，实现经济和社会效益的最大化。因此，铁路企业通过税收筹划、优化铁路内部的管理等方式来实现企业的更好发展。对于铁路企业来说，铁路的建设施工的过程中和投入使用时，要根据企业发展的需要进行合理化的税收筹划，保证企业的平衡健康地发展。

（四）有利于节约企业的费用成本

铁路建设企业的收入与成本之间的差额就是建设施工的利润，也就是铁路建设企业的经营效益的体现。其中税款属于收入的减项，是可以推动铁路建设企业实现最大化的经济效益的有效措施。在铁路建设企业事先的经济业务活动的合理化安排下，在法律法规的范围内科学地筹划，是可以达到降低铁路建设施工成本的目的的。

（五）有利于提升自觉纳税的意识

不同于以往传统化的铁路建设企业，现阶段的企业管理人员的思想素质都有了很大的提升，同时随着市场经济的不断发展进步，铁路建设企业内部管理人员的工作责任心也有所增强，很多的建设企业都会在事先进行税收的筹划，不断地提升自我企业的纳税意识。

三、铁路税收的特征

（一）筹划性

不管是任何一个企业，在开展税收工作之前，最重要的程序和特征就是税收前的筹划，这主要是针对企业可能要发生的经济业务，要实行一个比较合理科学化的税收筹划，铁路企业也是如