NY集团财务内部控制优化研究.pdfVIP

摘要

财务是企业一切活动的出发点和落脚点，事关企业的存续与稳定发展，与投

资者、债权人的经济利益密切相关。真实完整的财务数据是企业财务报表可靠的

重要保证，影响股东、债权人、原材料供应商等利益相关者对企业价值的判断和

投资决策的做出，企业应加强自身财务管理，保障财务信息的有效性。财务内部

控制，作为企业加强财务内部管理的重要手段，能够提高资金的使用效率，降低

企业运营成本，实现为企业“节流”的目标，已经成为企业管理的重要环节。良

好的财务内控，对企业的运行效率和效果产生积极的影响，能够及时发现潜在风

险，并采取应对措施，避免企业陷入财务危机，因此，为保证企业健康、快速发

展，建立和健全财务内部控制制度至关重要。

本文以NY集团为例，通过文献阅读、案例研究和实地调查三种方法，了解

NY集团财务内控的现状，发现其存在问题，并根据相关理论提出针对性优化建

议。首先，笔者查阅了国内外相关文献资料，了解财务内控相关理论、财务内控

流程和方法，结合典型案例，进一步认识财务内控在企业管理中的重要作用。然

后，联系实际，发现NY集团的财务内控管理主要体现在集团资金管理、会计信

息系统管理和人力资源管理三方面。同时，根据“内部控制五要素”，经过对比

分析发现NY集团的财务内控存在诸多问题，如财务内控环境存在缺陷、风险管

理能力不足、财务内控活动存在缺陷、信息与沟通机制建设不完善、财务内部监

督不力等。最后，笔者针对上述问题，分别提出优化方案，并建议加强文化、组

织、制度和系统四方面的保障措施建设，为优化方案的实施奠定运行基础。

文章以第三方检测、认证机构——NY集团为研究对象，旨在以小见大，指

出该企业在发展过程中财务内部控制方面的不足，提出改进建议，为行业中其他

企业财务内部控制的完善提供思路，以促进全行业的健康发展。

关键词：

NY集团；财务内部控制；风险评估

I

Abstract

Financeisthestartingpointandfootholdofallactivitiesofan

enterprise,whichiscloselyrelatedtothesurvivalandstable

developmentoftheenterprise,andtheeconomicinterestsofinvestors

andcreditors.Trueandcompletefinancialdataisanimportantguarantee

forthereliabilityofenterprisefinancialstatements,whichaffectsthe

judgmentofshareholders,creditors,rawmaterialsuppliersandother

stakeholdersonenterprisevalueandinvestmentdecisions.Enterprises

shouldstrengthentheirownfinancialmanagementtoensurethe

effectivenessoffinancialinformation.Financialinternalcontrol,as

animportantmeanstostrengthentheinternalfinancialmanagementof

enterprises,canimprovetheefficiencyoftheuseoffunds,reduce

enterpriseoperatingcosts,andachievethegoalofreducing

expenditureforenterprises,whichhasbecomeanimportantpartof

enterprisemanagement.Goodfinancialinternalcontrolhasapositive

impactontheoperationefficiencyandef