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中学学生社团活动经费决算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，参照行业财务管理准则及集团母公司关于预算管理、风险防控的统一要求，结合本公司学生社团活动经费管理的实际需求，为规范经费使用行为、防控专项财务风险、提升资金使用效益而制定。制度旨在通过明确管理流程、压实各方责任、强化风险管控，确保社团活动经费的合规、高效运行，防范因资金管理不当引发的经济责任风险及声誉风险，符合企业内部精细化管理的战略导向。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在中学学生社团活动经费的预算编制、审批执行、报销核算、监督评价等全过程管理活动。具体覆盖社团活动立项审批、经费拨付、物资采购、劳务支付、结项决算等场景，并延伸至关联的资产管理、合同管理、档案管理等配套环节。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）“社团活动专项管理”指公司为规范学生社团活动经费的申请、审批、使用、监督、评价等活动所建立的管理体系，包括制度设计、流程嵌入、风险防控、绩效评估等要素，旨在实现“资金安全、流程规范、效益优先、责任明确”的管理目标。

（二）“专项财务风险”指因社团活动经费管理流程缺失、审批不严、使用违规、监督缺位等导致的经济损失、法律纠纷或声誉损害的可能性，具体表现为预算超支、虚列支出、挪用资金、票据造假等情形。

（三）“合规操作”指社团活动经费管理活动严格遵守国家法律法规、行业规范及公司内部制度的全部要求，确保资金使用目的真实、流程合法、凭证完整、权责清晰。

第四条社团活动经费的专项管理遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则，即管理范围涵盖社团活动经费的全流程、全领域、全主体，无死角、无盲区；

（二）“责任到人”原则，即明确各层级、各岗位的管理职责，做到“事有人管、责有人负”；

（三）“风险导向”原则，即聚焦高风险环节（如大额支出、非标采购、劳务支付）实施重点管控，优先防范重大风险；

（四）“持续改进”原则，即定期评估管理效果，动态优化制度流程，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人为本单位社团活动经费专项管理的第一责任人，对经费使用的合规性、安全性负总责；分管财务、学生工作的领导为直接责任人，统筹组织协调与日常监督工作。

第六条设立社团活动经费专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、学生工作部、审计部、办公室等部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹审议社团活动经费管理的重大事项，如制度修订、预算总额确定、重大风险处置等；

（二）协调跨部门的管理需求，解决经费管理中的重点难点问题；

（三）听取专项管理工作的季度报告，评估管理成效，提出优化建议。

第七条设立社团活动经费专项管理办公室（暂定由财务部牵头），具体承担以下职责：

（一）牵头起草、修订本制度及相关实施细则；

（二）组织编制年度社团活动经费预算，审核预算执行情况；

（三）监督经费审批、报销、支付等环节的合规性，审核原始凭证；

（四）定期汇总分析经费使用数据，形成管理报告。

第八条各部门在专项管理中的职责划分如下：

（一）牵头部门（财务部）：

1.牵头制定社团活动经费管理办法及操作细则；

2.组织开展全公司范围的经费管理培训与宣贯；

3.每季度汇总各部门经费使用情况，提出预警与改进建议；

4.对下属单位的经费管理进行抽查复核。

（二）专责部门（审计部）：

1.每半年开展一次专项审计，重点检查预算执行偏差、资金流向合理性；

2.独立核实重大支出项目的真实性，评估财务风险；

3.对发现的问题进行通报，督促整改，并跟踪落实。

（三）业务部门/下属单位（如学生工作部、各社团指导单位）：

1.负责社团活动立项的合理性论证，编制活动预算；

2.严格执行审批权限，确报经审批的预算后方可执行；

3.建立活动经费台账，定期向财务部报送执行进度；

4.负责活动物资的领用登记及结余物资的报废处置。

第九条基层执行岗位（如社团负责人、报销经办人）的职责包括：

（一）严格按审批权限执行经费支付，拒绝超范围、超标准报销；

（二）妥善保管所有财务凭证（发票、合同、清单等），确保可追溯；

（三）发现异常情况（如审批人员利益冲突、资金使用违规）立即向直接上级及财务部报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第十条预算编制环节的合规标准：

（一）社团活动立项需附预算方案，预算总额原则上不超过活动总规模的X万元；

（二）预算科目应与公司财务制度匹配，不