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临床科室的经费监管监督的审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则，结合集团母公司关于医疗行业成本控制与风险防范的指导要求，为规范临床科室经费使用行为，防控专项财务风险，提升资金使用效益，保障医疗业务合规高效运行，特制定本制度。同时，为满足企业内部精细化管理和专项风险防控的实际需求，明确各层级、各部门的职责权限，确保经费监管监督工作有章可循、有据可依。

第二条本制度适用于公司各部门、下属医疗机构及全体员工，覆盖临床科室经费预算编制、资金审批、支出核算、绩效评价等全流程管理，以及与经费使用相关的业务操作规范。涉及临床科室的科研经费、设备购置、药品耗材管理、患者费用结算等专项经费，均须遵守本制度执行。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”指针对临床科室经费使用的全过程监控、风险防控及绩效评价的管理体系，包括但不限于预算管理、支出审批、合规审查、风险处置等环节。

（二）“XX风险”指在临床科室经费管理过程中可能出现的财务风险、操作风险、合规风险等，如预算超支、资金挪用、流程漏洞、违规操作等。

（三）“XX合规”指临床科室经费管理活动必须符合国家法律法规、行业规范及企业内部制度要求，确保资金使用合法合规、权责清晰、流程规范。

第四条临床科室经费监管监督工作应遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”，确保所有经费使用场景纳入监管范围，不留管理盲区；

（二）“责任到人”，明确各层级、各部门的经费管理责任，确保责任可追溯；

（三）“风险导向”，重点防控高风险环节，实施差异化管控措施；

（四）“持续改进”，定期评估管理效果，优化流程漏洞，提升管理水平。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对临床科室经费监管监督工作负总责，承担首要领导责任；分管财务及医疗业务的领导为直接责任人，负责组织协调、制度落实及监督考核。

第六条公司设立专项管理领导小组，作为经费监管监督工作的决策与统筹机构，负责制定管理策略、审批重大事项、协调跨部门协作。领导小组由公司主要负责人牵头，成员包括财务部、审计部、医务部、后勤保障部等相关部门负责人，每季度召开会议研究解决重大问题。

第七条专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理工作，具体职能包括：统筹制度体系建设、组织风险排查、协调监督考核、开展培训宣贯等。领导小组定期对经费监管监督工作进行检查，确保各项要求落实到位。

第八条牵头部门（财务部）职责：

（一）制定和完善临床科室经费监管监督制度，明确预算编制、支出审批、绩效考核等关键环节的操作规范；

（二）组织定期开展专项风险排查，识别经费管理中的薄弱环节，提出改进措施；

（三）对临床科室经费使用情况进行监督考核，将考核结果纳入部门及个人绩效评价；

（四）开展培训宣贯，提升全员经费管理意识和合规操作能力。

第九条专责部门（审计部）职责：

（一）负责临床科室经费使用的合规性审核，重点审查预算执行、资金审批、票据合规等；

（二）优化经费管理流程，提出流程再造建议，降低操作风险；

（三）对重大风险事件进行专项调查，提出处置方案，防止风险扩散；

（四）出具审计报告，评估经费管理体系的运行效果。

第十条业务部门/下属单位职责：

（一）落实经费监管监督制度要求，开展日常风险防控，确保业务操作合规；

（二）编制科室经费预算，严格执行预算方案，避免超支或浪费；

（三）加强内部管理，规范费用报销、采购审批等操作，防范操作风险；

（四）配合财务部、审计部开展监督考核，及时整改发现的问题。

第十一条基层执行岗（如临床科室护士长、药剂师等）合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确自身在经费管理中的职责与义务；

（二）严格执行费用报销、药品采购等操作规范，拒绝违规请求；

（三）发现异常情况或潜在风险，及时上报专责部门或牵头部门；

（四）参与培训考核，提升合规操作能力，确保业务符合制度要求。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条预算编制与执行管理：临床科室应基于业务计划，科学编制年度经费预算，明确收入来源、支出项目及资金分配。财务部审核预算合理性，经领导小组审批后执行。预算执行过程中，科室需定期分析偏差，重大调整须报领导小组备案。严禁无预算支出或超预算使用。

第十三条资金审批权限管理：明确各级审批权限，小额费用（如X元以下）由科室负责人审批，大额费用需经分管领导或领导小组审批。审批流程需符合权限规定，严禁越权审批或代签。财务部定期抽查审批记录，发现异常立即核查。

第十四条采购管理：临床科室采购药品、耗材、设备