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上市公司财务费用报销制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第14号——财务费用》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则制定，同时参照集团母公司关于财务费用管理的指导意见及企业内部风险防控需求，旨在规范财务费用报销行为，防控资金使用风险，提升财务管理效率，确保会计信息真实完整。企业财务费用报销管理须遵循合规性、经济性、必要性原则，并适应业务发展动态调整管理要求。

第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖财务费用报销的申请、审批、支付、核算、归档等全流程管理。业务场景包括但不限于利息支出、汇兑损益、手续费、融资费用等财务相关费用报销，以及因经营需要产生的相关财务服务支出。

第三条本制度下列术语含义如下：

（一）“XX专项管理”指财务费用报销的系统性管控，包括流程设计、风险识别、合规审核、动态监控等环节，以实现费用透明化、标准化管理；

（二）“XX风险”指财务费用报销中可能存在的资金挪用、虚列支出、违规审批、税务违法等风险隐患；

（三）“XX合规”指财务费用报销行为严格遵循国家法律法规、企业内部制度及行业规范，确保资金使用合法合规；

（四）“XX责任”指各层级主体在财务费用报销管理中的职责划分，包括决策层、管理层、执行层的权责协同。

第四条财务费用报销管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：所有财务费用报销纳入制度管控范围，确保无死角；

（二）责任到人原则：明确各环节管理责任，实现“谁审批、谁负责”；

（三）风险导向原则：重点关注高风险环节，实施差异化管控；

（四）持续改进原则：根据内外部环境变化，定期优化管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司财务费用报销管理工作负总责，对公司财务费用使用的合规性、合理性承担最终责任；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，负责组织落实专项管理制度，协调解决重大问题。

第六条设立财务费用报销专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、办公室等部门负责人为成员。领导小组职能包括：统筹制度建设、决策审批重大事项、协调跨部门协作、监督考核执行情况。领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理事务。

第七条牵头部门（财务部）职责：

（一）制定、修订财务费用报销管理制度，组织业务培训；

（二）设计、优化报销流程，推广信息化管理工具；

（三）审核报销业务合规性，监控异常费用动态；

（四）定期汇总分析费用数据，提出管理建议。

第八条专责部门（审计部）职责：

（一）开展财务费用报销专项审计，核查业务真实性；

（二）评估流程风险，提出优化方案；

（三）监督责任追究落实情况，建立风险警示库。

第九条业务部门/下属单位职责：

（一）落实本领域财务费用报销要求，开展日常自查；

（二）确保费用支出与业务匹配，严禁无业务支撑报销；

（三）配合审计部门开展现场核查，及时整改问题。

第十条基层执行岗（报销人）职责：

（一）遵循制度要求，确保报销资料完整、合规；

（二）如实反映费用用途，不得编造、虚报；

（三）及时报告报销过程中的疑问或风险，签订岗位合规承诺书。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条利息支出管控：

（一）合规标准：贷款合同需经法务审核，利息计算依据合同约定，审批权限按金额分级；

（二）禁止行为：严禁虚构贷款业务套取利息，严禁超出合同约定支付利息；

（三）重点防控：监控大额利息支付逻辑，核对资金流向是否与合同一致。

第十二条手续费报销规范：

（一）合规标准：银行、证券等第三方服务费用需提供正式发票，明确服务内容；

（二）禁止行为：严禁将经营费用以手续费名义报销，严禁重复报销；

（三）重点防控：抽查服务合同与发票匹配度，核查服务必要性。

第十三条汇兑损益管理：

（一）合规标准：外币交易按汇率规则核算，异常波动需说明原因；

（二）禁止行为：严禁利用汇率差套利，严禁未达账项长期挂账；

（三）重点防控：监控汇率变动异常，评估交易目的合理性。

第十四条融资费用控制：

（一）合规标准：融资费用按合同分摊，大额支出需专项审批；

（二）禁止行为：严禁将融资费用计入期间费用，严禁未使用资金支付费用；

（三）重点防控：核对融资规模与费用匹配度，审查合同条款。

第十五条报销流程规范：

（一）合规标准：费用申请需经部门负责人签字，财务审核后按权限审批；

（二）禁止行为：严禁越级审批，严禁以现金形式报销；

（三）重点防控：监控审批时效，抽查流程完整性。

第十六条税务合规要求：