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2026年口腔医疗管理公司市场费用预算管理制度
第一章总则
第一条为规范公司总部及旗下各口腔诊疗机构市场费用预算的编制、审批、执行、调整与监督管理工作，强化市场费用全流程管控，提高资金使用效益，保障市场推广、品牌建设等核心工作有序开展，助力公司战略目标实现，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《预算法实施条例》等相关法律法规及公司财务管理制度、市场管理相关规定，结合公司口腔医疗管理业务实际，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及旗下各口腔诊疗机构所有市场费用预算的全流程管理工作，包括市场费用预算的编制、审核、审批、执行、监控、调整、核算、分析与考核等环节。公司总部市场部、财务部、运营部、人力资源部、合规部等职能部门，旗下各口腔诊疗机构及全体参与市场费用预算管理的相关人员，均需严格遵循本制度规定。
第三条本制度所指市场费用，是指公司为开展市场推广、品牌建设、客户拓展、学术交流、行业展会等市场相关活动所发生的各类费用，涵盖但不限于广告宣传费、展会参展费、学术推广费、客户维护费、品牌策划费、物料制作费、媒体合作费、市场调研费、人员差旅费等。
第四条市场费用预算管理核心原则：
战略导向原则：预算编制需紧密贴合公司年度发展战略与市场工作目标，确保市场费用投入与战略实施需求相匹配；
量入为出原则：结合公司年度经营目标与财务承受能力，合理规划市场费用规模，兼顾效益与成本，避免盲目投入；
权责明晰原则：明确各部门、各机构在预算管理中的职责分工，将预算执行责任落实到具体部门及个人，确保权责统一；
全程管控原则：对预算编制、审批、执行、调整、核算、分析等全环节实施动态管控，及时发现并解决预算管理中的问题；
效益优先原则：强化预算执行效果评估，优先保障高效益市场活动的费用需求，优化费用投入结构，提升资金使用效率；
合规规范原则：严格遵循相关法律法规及公司财务制度，规范预算编制与费用支出流程，确保预算管理全流程合规合法。
第二章核心定义与适用范围
第五条核心定义：
市场费用预算：指基于公司年度市场工作目标，对一定时期内（通常为年度、季度、月度）各类市场费用的预计支出计划，是市场活动开展的资金保障依据；
预算编制：指各部门、各机构根据市场工作需求，结合历史数据与发展规划，制定年度、季度、月度市场费用预算草案的工作过程；
预算执行：指各部门、各机构在批准的预算额度内，开展市场活动并发生费用支出的过程，包括费用申请、审批、支付等环节；
预算调整：指因市场环境变化、战略调整、突发情况等特殊原因，对已批准的预算额度、支出范围进行变更的工作过程；
预算监控：指财务部、市场部对预算执行进度、费用支出合规性进行实时跟踪与监督，确保预算执行不偏离既定目标的工作过程。
第六条适用范围：
费用类型范围：
（1）广告宣传费：包括线上线下广告投放费、宣传片制作费、广告设计费、新媒体推广费等；
（2）展会参展费：包括展位租赁费、搭建费、展品运输费、参展人员差旅费等展会相关费用；
（3）学术推广费：包括学术研讨会举办费、专家讲课费、学术资料印制费等学术交流相关费用；
（4）客户维护费：包括客户拜访费、客户答谢活动费、礼品费等客户关系维护相关费用；
（5）品牌策划费：包括品牌定位规划费、品牌活动策划费、VI体系维护费等品牌建设相关费用；
（6）其他市场费用：包括市场调研费、物料制作费、媒体合作费、市场人员培训费等其他市场相关费用。
管理环节范围：涵盖市场费用预算的编制、审核、审批、执行、监控、调整、核算、分析、考核与档案归档等全流程；
机构与人员范围：包括公司总部市场部（核心牵头部门）、财务部（核心管控部门）、运营部、人力资源部、合规部等职能部门，旗下各口腔诊疗机构及市场费用预算编制、审核、执行、监督相关的所有人员。
第七条公司建立《市场费用分类及预算编制指引》，明确各类市场费用的界定标准、预算编制依据、核算口径、审批权限等核心内容，由市场部牵头，联合财务部、合规部梳理确定，报公司管理层审批后执行。该指引根据行业发展变化、公司业务需求每年更新一次，并向各机构、各部门公示。
第三章管理职责
第八条市场部（核心牵头部门）核心职责：
负责本制度的制定、修订与维护，牵头统筹全公司市场费用预算管理工作的规划、组织与协调；
负责组织开展年度、季度、月度市场费用预算的编制工作，汇总各部门、各机构的预算草案，形成公司整体市场费用预算方案，报财务部审核；
负责明确年度市场工作目标与重点任务，为各部门、各机构预算编制提供方向指引与数据支持；
负责监控公司整体市场费用预算执行进度，定期分析预算执行情况，及时发现执行偏差并提出调整建议；
负责组织开展市场费用预算执行效果评估，结合市场活动成效分析费用投入效益，形成评估报告报公司管理层；
负责统筹市场费用预算相关档案的收集、
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