D银行基于平衡计分卡的中小企业贷款绩效评价体系构建.pdf

DD 银行基于平衡计分卡的中小企业贷款绩效评价体系构建银行基于平衡计分卡的中小企业贷款绩效评价体系构建 DD 银行基于平衡计分卡的中小企业贷款绩效评价体系构建银行基于平衡计分卡的中小企业贷款绩效评价体系构建 2016 年05 月 24 日 摘要：摘要：传统的财务评价指标不太适用于现阶段银行中小企业贷款的绩效评价，本文在传统财务评价指标 摘要摘要：： 的基础上加入非财务指标，构建了新的绩效衡量标准，通过创新平衡计分卡的四个维度，重点突显了 D 银行履行社会责任的作用。评价结果显示，D 银行中小企业贷款业务整体表现为比较满意，并对值得关注 的相关维度提出了思考。 关键词：关键词：绩效评价，平衡计分卡，中小企业贷款 关键词关键词：： 基金项目：本文得到教育部人文社科项目09YJC790102〉、华中科技大学中央高校基本科研业务费专项 资金“基于普惠金融视角的我国中小商业银行小额信贷绩效评价研究”、华中科技大学教学研究项目 “管理学专业创新创业型人才培养的研究与实践”资助 D 银行湖北省分行(以下简称为D 银行)为响应国家对中小企业的支持政策，中小企业贷款在其业务中的地 位越来越重要，对中小企业贷款的绩效评价也愈加重要。但是目前 D 银行对中小企业贷款的绩效评价存 在一些问题，为此 D 银行重新构建了中小企业贷款绩效评价模型，以期更好地衡量贷款效果。 一、一、DD 银行中小企业贷款绩效评价体系存在的问题 银行中小企业贷款绩效评价体系存在的问题 一一、、DD 银行中小企业贷款绩效评价体系存在的问题银行中小企业贷款绩效评价体系存在的问题 一是 D 银行没有专门关于中小企业信贷绩效评价的体系，也没有其他银行现成的例子可以参照、模仿。 同时，由于 D 银行中小企业信贷业务具有一定的特殊性，因此 D 银行需要独立摸索和探究，建立适合自 身的中小企业信贷绩效评价体系。 二是 D 银行目前整体的绩效评价体系是以财务指标占主导，而且评价体系中的许多指标没有专门针对中 小企业信贷业务，需要加以修正和补充。 三是 D 银行并不完全以盈利为目标，其目标是多方面的，要体现出银行的社会责任。相应的，其绩效评 价指标的构建也应该是全方位的，要能够反映各方面目标的实现情况。 四是现有的评价体系不能清楚地指出 D 银行需要改进的薄弱环节。 二、二、DD 银行中小企业贷款绩效评价体系的构建 银行中小企业贷款绩效评价体系的构建 二二、、DD 银行中小企业贷款绩效评价体系的构建银行中小企业贷款绩效评价体系的构建 针对以上问题，D 银行决定采用平衡计分卡的评价体系来构建自身的中小企业信贷绩效评价模型。由于 D 银行考虑的不仅是为股东创造更多的经济利益，还要同时承担利益相关者间的社会责任，因此，D 银行在 平衡计分卡原来的四个维度上增加了社会责任维度。 (一)财务维度 财务维度绩效评价指标是 D 银行对中小企业贷款经营成果评价的综合指标，是平衡计分卡的核心。根据 中小企业贷款的特点，D 银行选取了安全性指标、发展能力指标、盈利能力指标和效率性指标四大类共计 14 个指标。安全性指标主要关注的是中小企业信贷业务的风险，通过 RAROC(风险调整资本回报率)、中 小企业贷款减值损失率、中小企业贷款不良损失率来衡量。发展能力指标关注的是中小企业贷款的发展 状况，通过 EVA、中小企业贷款余额占比、中小企业贷款余额增长率、中小企业贷款利润增长率来衡量。 盈利能力是财务维度中的重要方面，D 银行选择了5 个指标来衡量其盈利能力，分别是中小企业贷款利息 收入占比、中小企业贷款净资产收益率、中小企业贷款总资产收益率、中小企业贷款净利润率、中小企 业贷款净利息率。效率性主要评价其获得收入的成本是否过高，因此用中小企业贷款成本收入比和中小 企业贷款成本费用利润率两个指标来衡量。 (二)客户维度 客户维度绩效评价指标用来判断客户对 D 银行中小企业贷款业务的满意度，D 银行设计了 4 个指标。其中： 中小企业客户增长率指标衡量客户满意程度；存量市场占有率指标反映老客户是否愿意继续在 D 银行获 得贷款；新增市场占有率指标衡量其业务对新客户的吸引力；客户新增就业人数增长率指标衡量贷款是 否为顾客带来了更多收益，以及对顾客产生的实际效果如何。 (三)内部流程维度 内部流程维度评价指标反映了 D 银行内部运作的效率。D 银行内部流程维度含 4 个指标，其中：业务成功 率指标是申